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¿Las cosas estan cambiando?... Si!! ARBA TRACKS

2012-01-10T10:43:00.005-03:00

Grata fue la sorpresa cuando en estos días de infernal calor entro en la página de ARBA y veo el siguiente logo

y buscando un poco de información encontre:

La empresa Sony Music Argentina y la Agencia de Recaudaciones bonaerense (ARBA) lanzaron un programa que permitirá a los contribuyentes que se encuentren al día con el pago de los impuestos descargar gratis de Internet música de artistas nacionales. Además, por tratarse de canciones de artistas nacionales, el programa "pretende promover la música argentina y resaltar el valor de la legalidad, generando conciencia sobre lo importante que es combatir y desalentar la piratería.

ArbaTracks prevé que los contribuyente de la provincia sin deudas impositivas tramiten a partir de este lunes en la web de Arba un código o pin a través del cual tendrán la chance debajar hasta un máximo de 90 canciones incluidas dentro del repertorio argentino de Sony Music, durante los próximos seis meses.

Una vez obtenido el pin, los temas podrán descargarse en el sitio www.arbatracks.com.ar, e incluye canciones de Vicentico, Divididos, Fito Páez, Fabiana Cantilo, Iván Noble, Diego Torres, Soledad Pastorutti, Mercedes Sosa, Roberto Goyeneche y Facundo Cabral.

A pesar de ser muy críticos de algunas medidas de ARBA creo que este es un paso en el sentido correcto, como en su momento fue la tarjeta RENTAS GLOBAL que van de la mano de darle incentivos al que cumple.

Controles a la compra de dolares ¿Qué se puede hacer?

2011-11-19T15:29:00.005-03:00

Hoy en día me motiva escribir sobre el tema la experiencia personal con muchos conocidos y clientes que me consultaron por el tema de la compra de dolares y creo que puede ser de utilidad para los seguidores del blog recopilar información sobre el tema.

Lo fundamental me parece es dar la información sobre el procedimiento para evitar la pérdida de tiempo de la persona que decide comprar dolares, como sabemos mediante la Resolución General N° 3210, la AFIP implementó el Programa de Consulta de Operaciones Cambiarias, a fin de controlar en tiempo real la situación fiscal y económico-financiera de quien realiza compras de moneda extranjera. Antes de eso los chequeos eran muy informales solo CUIT, DNI y una declaración jurada sobre que no se habia excedido del limite de compra.

Con los nuevos controles se intento formalizar y sacar del mercado a los "coleros" pero por otro lado, de golpe se puso en marcha un sistema muy rígido (que a causa del malestar y otros consecuencias se empezó a flexibilizar) que en algunos caso freno totalmente la compra formal de los billetes y disparo la cotización del billete informal. El famoso control supuestamente debería tomar en cuenta la capacidad de compra de acuerdo a los datos presentados o en poder del fisco ( supuestamente se tenian en cuenta de los más variados datos). El tema es que se deja por afuera infinidad de situaciones que en la práctica se dan y que hacen más engorrosa la compra de los billetes.

El primer paso que recomendamos es que se puede consultar cuál es el resultado de la evaluación sistémica que realizó la AFIP, previamente a realizar la compra Para ello se encuentra disponible un servicio con Clave Fiscal, Nivel de Seguridad 2, denominado "Consulta de Operaciones Cambiarias".Tenga en cuenta que, ante la respuesta "Con Inconsistencias", podrá consultar las razones en la dependencia de este Organismo en la cual se encuentre inscripto. En el caso de que no se encuentre inscripto, ante aquella correspondiente a la jurisdicción de su domicilio.Para otras consultas (no vinculadas a las razones que generan Inconsistencias), se encuentra disponible una línea específica: 0800-999-2347 opción 2 – sub opción 1
Si desea consultar las pantallas para utilizar el servicio con Clave Fiscal, ingrese aquí.

Para la consulta de las operaciones cambiarias, deberá informar:
El número de Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o, en su defecto, de Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o Clave de Identificación (C.D.I.) o el tipo y número de documento del sujeto que la realiza.
El importe en pesos de la operación y el tipo de cambio aplicado.La AFIP efectuará evaluaciones sistémicas, en tiempo real, sobre los datos ingresados y emitirá la respuesta correspondiente de acuerdo con la información obrante en las bases de datos del Organismo, a saber:
Validado: Indica que los datos ingresados superaron los controles sistémicos, asignándose a la operación un número de transacción.
Con Inconsistencias: Indica que no se han superado los mencionados controles, detallando el/los motivo/s correspondiente/s.

COMO PROCEDER ANTES EL TEMIDO "INSUFICIENTE CAPACIDAD ECONÓMICA FINANCIERA"

La normativa establece que cuando la AFIP no autorice la compra de divisas debido a "insuficiente capacidad económica financiera", los interesados podrán regularizar su situación presentando una nota, acompañada de los siguientes elementos:• La impresión de la respuesta emitida por el sistema, en la cual conste dicho motivo, y • La documentación fehaciente que acredite el origen y cuantía de los fondos a utilizar para el pago de la compra de la moneda extranjera, observada. Para ello se debe llevar o solicitar en la agencia un formulario 206 Multinota

La agencia de la AFIP receptora evaluará los elementos presentados y resolverá sobre la procedencia de lo solicitado."Los demás motivos de inconsistencia podrán igualmente subsanarse ante la mencionada dependencia, regularizando los mismos en la forma que para cada caso corresponda", agrega la flamante reglamentación.

Nuevas deducciones de Ganancias

2011-04-06T16:35:00.004-03:00

Luego de tanta presión de la CGT la presidenta anunció un aumento del 20% en las deducciones de ganancias para el 2011, una medida que aumenta la incertdumbre dado que todavia esta pendiente la oficialización del aumento del 2010 por el Congreso lo que obligo a AFIP a crear engendros para no tener que volver a las viejas deducciones en las DDJJ

Se anunciaron las nuevas tablas de deducciones de ganancias con el aumento del 20%

http://www.afip.gov.ar/novedades/docsComunicados/documentos/FinalPresentacionGanancias%201-4-11.pdf

Para ver las tablas para utilizar los empleadores: http://www.infoleg.gov.ar/infolegInternet/anexos/180000-184999/180804/norma.htm

Mecenazgo, una forma de pagar Impuestos y ser solidarios

2011-03-24T10:29:00.003-03:00

Hoy en día nos hacemos ecos de una nota publica en el Portal de Asesores IRISNET del cual formamos parte que tiene un regimen poco conocido de promoción de la actividad cultural

Le dejamos el link por si quieren hacer algún comentario y el texto de la nota,

http://irisargentina.blogspot.com/2011/03/mecenazgo-una-forma-de-pagar-impuestos.html

Mecenazgo, una alternativa para apoyar actividades sociales al pagar mis impuestos.

El gobierno de la Ciudad de Buenos Aires ofrece una posibilidad para que los contribuyentes que paguen sus impuestos de Ingresos Brutos en Capital, puedan en lugar de pagar parte de los mismos, apoyar algún proyecto de las Asociaciones sin fines de lucro habilitadas a tal fin.
A través de un procedimiento establecido por AGIP (ex Rentas de C.A.B.A.) se genera una boleta de pago que al ser abonado en el Banco Ciudad se acredita directamente en la cuenta de la ONG, descontando dicho pago del impuesto de Ingresos Brutos a abonar. Dependiendo del tipo de contribuyente, existen límites a depositar y solo podrán hacerlo aquellos contribuyentes directos de Capital Federal o quienes se encuentren dentro del Convenio Multilateral, aquellos que tengan como Jurisdicción Sede sea la Ciudad de Buenos Aires (código 901).
Dentro de los proyectos aprobados se encuentra ProyectARG, una Asociación Civil sin Fines de Lucro que persigue como misión educar para lograr una transformación con justicia social en nuestro país. Actualmente cuenta con el Proyecto Expresarte y el Proyecto Fotografía.
A su vez aquellas empresas y contribuyentes que opten por hacer el depósito en lugar de abonar el impuesto correspondiente, ProyectArg ofrece Publicar el logo de la empresa en su página web, en diarios, revistas, eventos, en el centro cultural Borges. Asimismo difundir la ayuda en programas radiales. Para más información sobre estos proyectos pueden contactar a Info@proyectarg.org.
Por lo tanto, queremos compartir y hacerles saber que contamos con esta posibilidad para que parte de los impuestos que debemos abonar, tengan un destino especifico que podemos ver que efecto directo tiene sobre nuestra sociedad.

Felices fiestas!!!

2010-12-24T11:50:00.003-03:00

Una vez más les agradecemos pasar otro año con nosotros y una feliz navidad y próspero año nuevo!!

Salud!!

Más plazo para la presentación de la DDJJ del Monotributo

2010-12-17T17:56:00.003-03:00

La AFIP para ayudar en el cumplimiento de las declaraciones juradas informativas del monotributo dió más plazo para su cumplimiento, tengamos en cuenta que si no se realizan no se va a poder obtener la constancia de inscripción

Dejamos el boletín informativo:

Mediante la Resolución General N° 2989 se establece que serán consideradas como cumplidas en término las presentaciones de las declaraciones juradas informativas correspondiente al primer y segundo cuatrimestre de 2010, dispuestas por la Resolución General Nº 2888 (ver más), siempre que se efectúen hasta el día 24 de diciembre de 2010, inclusive.

Se recuerda que los monotributistas obligados a presentar esta declaración jurada informativa son aquellos que, a la finalización del cuatrimestre calendario al que corresponda la información:

se hallen encuadrados en la Categoría F, G, H, I, J, K o L; o

revistan la calidad de empleadores cumplan o no la condición anterior

Reempadronamiento de Sociedades Comerciales

2010-11-08T18:33:00.002-03:00

Nos vamos a centrar en el reempadranamiento societario que se inicio hace un mes y que rige hasta el 17/12/2010. Vamos a hacer un reaconto de la info disponible y luego vamos a hacer algunas observaciones

LA INSPECCION GENERAL DE JUSTICIA implementó por medio de la Resolución General Nº 1/2010, la presentación de la declaración jurada de actualización de datos, para las sociedades comerciales en tres etapas con plazos diferenciados.

¿EN QUE CONSISTE?

La misma consiste en la actualización de datos mediante Declaración Jurada efectuada por el presidente o representante legal de la entidad la cual se efectivizara mediante tres etapas.

• Del 4 de octubre al 17 de diciembre las Sociedades Comerciales deberán confeccionar y enviar vía Web el aplicativo “Declaración Jurada Resolución 1/2010”.

http://www2.jus.gov.ar/IGJ/DDJJ/Default.aspx
• A partir del 7 de febrero deberán solicitar on line un turno para la presentación en soporte papel de la Declaración Juarada ante la INSPECCION GENERAL DE JUSTICIA.
• De acuerdo al turno solicitado se perfeccionara la obligación con la concurrencia ante el Organismo con la documentación correspondiente.

DOCUMENTACION QUE SE DEBERA PRESENTAR

• Declaración Juarada en formato impreso con los recaudos establecidos en la Resolución General I.G.J. Nº 1/2010.
• FORMULARIO K (el mismo podrá ser abonado mediante la red Banelco) conformado por 6 módulos equivalente a $150,00, el cual podrá ser descargado desde la página Web www.jus.gov.ar/igj, ingresando en “Formularios de presentación de trámites”. Al completar los datos solicitados por el sistema debe seleccionar el trámite “PRESENTACIÓN DECLARACIÓN JURADA RES. GRAL. Nº 01/10”.

• Constancia de estado de deuda de tasas. Solo en caso de tratarse de Sociedades Accionarias y de Garantía Recíproca. Ésta se solicita mediante la presentación, por mesa de entradas, de un formulario "B", el que se genera a través de nuestra página web www.jus.gov.ar/igj, ingresando en "Formularios de presentación de trámites". Al completar los datos solicitados por el sistema debe seleccionar el trámite "Pedido de informe de tasas adeudadas".
• En cada turno se podrá presentar la documentación de diez sociedades como máximo.

SUJETOS COMPRENDIDOS:

• Sociedades Comerciales

No están comprendidas en la resolución general 1/2010 las sociedades inscriptas con posterioridad a la vigencia de la Resolución General IGJ Nº 1/2010 (20/07/2010).

¿QUE DATOS DEBEN CONSIGNAR?

• SEDE SOCIAL EFECTIVA
• AUTORIDADES VIGENTES
• PRESENTACION DE EJERCICIOS CONTABLES
• TASAS ADEUDADAS
• C.U.I.T.
• INCLUSION EN EL ARTICULO 299 LS.
• DATOS EN RELACION AL PAGO DEL FORMULARIO CORRESPONDIENTE.
PLAZO DE LA PRESENTACION:

CONSECUENCIAS ANTE LA FALTA DE PRESENTACION:

El envío del aplicativo vía Web no exceptúa a las sociedades comerciales de la obligación de presentar la Declaración Jurada en formato impreso con los recaudos establecidos en la Resolución General IGJ Nº 1/2010, acompañando el formulario correspondiente ante la INSPECCION GENERAL DE JUSTICIA. En caso de no cumplir con la presentación de la DJ se sancionará a la entidad y/o sus autoridades. Será requisito excluyente la presentación de la misma para las posteriores tramitaciones ante en la Inspección General de Justicia.

OBJETIVO:

En atención al volumen de Sociedades Comerciales que se encuentran registradas en el Organismo, el objetivo consiste en optimizar el circuito, a favor de no obstaculizar el desarrollo cotidiano de las tareas, prever la debida atención de la Mesa General de Entradas, aportando eficiencia, organización y celeridad.

Para evitar demoras en la presentación, Ud. puede:

• Abonar el formulario K a través de la Red Banelco tanto por cajeros automáticos como por la página web www.pagomiscuentas.com. Si efectúa el pago por cajero debe seleccionar el rubro “Clubes y Asociaciones” y luego “Ente Cooperación IGJ”. Si lo hace a través de Internet puede escribir “IGJ” en el buscador y la entidad aparecerá automáticamente. El código Banelco que debe consignar aparece en la parte superior del Formulario.

• Presentar la declaración jurada y el formulario K de pago en:
Público General:

. Mesa de entradas IGJ. Paseo Colón 285 PB.
(Unicamente en horario de 14:30 a 17:30 hs.)
Solo para Escribanos:

. Mesa de entradas IGJ. Escribanos Las Heras 1833 EP.
(Unicamente en horario 9.30 a 14.00 hs.)
Solo para matriculados en Consejo Profesional de Ciencias Económicas:

. Mesa de entradas IGJ. Consejo Viamonte 1549 PB.
(Unicamente en horario 9.30 a 14.00 hs.)

CONSULTAS: drnsdj@jus.gov.ar
DIRECCION DEL REGISTRO NACIONAL DE SOCIEDADES

El porque cumplir siempre es lo más conveniente. La AFIP y la economìa del comportamiento

2010-10-06T20:40:00.007-03:00

Bueno hoy nos vamos a dar un respiro en tanto comentario de normativa o explicaciones sencillas sobres temas de economìa e impuestos y vamos a reflexionar un poco sobre un tema que suelo comentar con mis actuales o futuros clientes. Al margen de no querer dar una cátedra de patriotismo o civismo ni dar lecciones éticas que para eso estan las campañas de la AFIP (http://www.afip.gov.ar/et/ ) mi análisis viene por el lado del artìculo que se publico en IECO que adjunto y que su lectura va a resultar propicia para entender luego mi artículo
http://www.clarin.com/politica/Cortes-ruta-Rosario_0_338966127.html

Hará 3 años en una charla que dió el Dr Abad (Cómo se lo extraña en AFIP!!) en mi facultad el hacia referencia un poco a esto, al tema de como encausar a la gente al cumplimiento impositivo. El hablaba un poco de que sea, cada vez más fácil el cumplimiento de las normas y cada vez más acotado y engorroso la evasión. Por otro lado, tambien decía que siempre iba ha haber reacios (evasores) que con inspecciones y otros remedios conocidos se los iba a mitigar. El hablaba de la gente común que muchas veces evade o no abona los impuestos en su real cuantía por un tema mezcla de burocracia, tiempo perdido, complejidad de trámites, falta de información y porque no un poco de picardia o mal llamada "viveza criolla". Esta gente en base a pequeños empujoncitos va entendiendo la bueno de estar conforme a norma y rápidamente elige sin necesidad de embargos, juicios o grandes amenazas.

Por otro lado hacia énfasis en el tema educativo para que los niños vayan entendiendo el porque de los impuestos y que vaya sucediendo este cambio cultural que nos haría muy bien.

En su gestión y por suerte en la actual gestión se siguió un poco con este concepto de "empujoncitos" hacia el cumplimiento de las normas, el pago con tarjeta o por internet de algunos impuestos, los trámites por internet, las campañas y folletos de difusión, algunos planes de simplificación ( Por ejemplo el de los empleados domésticos) los planes de facilidades.

Adicionalmente le sumaría los mecanismos de retenciones y percepciones ( bien utilizados, no algunas aberraciones que han hecho algunos fiscos provinciales), algunos regimenes de información ( Compra de inmuebles, autos) que causan problemas a los evasores y son un alivio para los que cumplen ya que no hay nada más a gusto que tener las cosas claras y poder dispones de sus bienes a gusto sin hacerse problema por como justificar las cosas, porque y esto quisera que nos quede: "El cumplir siempre es lo más conveniente no solo para nosotros mismos sino para todos"

Monotributo - Declaración Jurada Informativa

2010-09-17T14:16:00.003-03:00

Vamos a comentar una nueva avanzada del fisco en lo que refiere a tener más seguimiento de los pequeños contribuyentes, desde enero se ha vista un nuevo enfásis en incrementar la sensación de control de los monotributistas ( por el momento, los de las categorias más altas) para evitar el enanismo fiscal, en los próximos renglones nos vamos a hacer eco del comunicado de la AFIP pero antes queremos dejar en claro que esperamos que estas DDJJ informativas no se generalicen y terminen por desvirtuar a los que es un régimen simpificado.

Monotributo. Declaración Jurada Informativa cuatrimestral

Le informamos que, desde el 12 de Agosto de 2010, se encuentra en vigencia la Resolución General 2888, que establece los plazos y detalla los datos económicos que deben informar los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado. La Declaración de Monotributo Informativa, estará referida a datos de la actividad económica para cada cuatrimestre calendario y deberá ser presentada por los pequeños contribuyentes que, a la finalización del cuatrimestre calendario al que corresponda la información:

a) se hallen encuadrados en la Categoría F, G, H, I, J, K o L (podrá consultar la categoría ingresando a la constancia de opción al régimen); o
b) revistan la calidad de empleadores cumplan o no la condición señalada en el punto a).

¿Qué información comprende esta declaración jurada?

Los contribuyentes obligados a esta presentación deberán proporcionar, a partir del primer cuatrimestre del año 2010 y para cada cuatrimestre calendario, datos relacionados con las operaciones realizadas, principales clientes y proveedores, datos referidos al consumo de energía eléctrica y del local/establecimiento en el que se desarrolla la actividad, entre otros.

¿Cuándo debe efectuarse la presentación de la declaración jurada informativa?

Se efectuará hasta el último día hábil de los meses de mayo, septiembre y enero, respecto de cada cuatrimestre calendario anterior a dichos meses.

Cuatrimestre Fecha de Vencimiento
Enero-Abril Último día hábil de Mayo
Mayo-Agosto Último día hábil de Septiembre
Septiembre-Diciembre Último día hábil de Enero

Importante: La información correspondiente al cuatrimestre Enero a Abril de 2010 podrá ser suministrada hasta el 30/09/2010.

Procedimiento para remitir la información:

1- Ingresando al servicio “Sistema Registral”, opción “Registro Tributario”
2- Seleccionar la opción “Declaración de Monotributo Informativa”
3- Completar la información requerida por el sistema
4- Aceptar el envío de la información
5- De resultar aceptada la transmisión, el sistema emitirá una constancia de la presentación efectuada.

Para más información relacionada con este procedimiento podrá ingresar a la siguiente Guía Paso a Paso:
Monotributo: ¿Cómo efectuar la presentación de la Declaración Jurada Informativa Cuatrimestral?

¿Qué pasa si estando obligado no efectúo la presentación de la declaración informativa?

- Se aplicarán las sanciones previstas en la Ley N° 11.683
- Se imposibilitará la obtención de constancias de situación impositiva y/o previsional, entre otras;

Entre las cosas que se solicitan son detalles de los consumos eléctricos, facturación del cuatrimestre ( numeración de las facturas), principales clientes y proveedores.

Nueva fecha de vencimiento para el monotributo

2010-05-26T12:11:00.003-03:00

Monotributo: Nueva fecha de Vencimiento de las obligaciones de pago mensual y recategorización cuatrimestral.

En virtud de lo expuesto por la RG 2819, se establece como fecha límite de la recategorización en el Régimen Simplificado (RS) el día 20 de los meses de mayo, septiembre y enero, respecto de cada cuatrimestre calendario anterior a dichos meses (concluidos en los meses de abril, agosto y diciembre). Cuando la fecha de vencimiento mencionada, coincida con día feriado o inhábil, la misma se trasladará al día hábil inmediato siguiente.

Los sujetos que adhieran al Régimen Simplificado (RS) cumplirán la obligación de pago mensual, hasta el día 20 del respectivo mes, excepto cuando se trate de inicio de actividades, en cuyo caso el pago correspondiente al mes de inicio de actividades podrá efectuarse hasta el último día de ese mes. Cuando la fecha de vencimiento mencionada, coincida con día feriado o inhábil, la misma se trasladará al día hábil inmediato siguiente.

Tenga en cuenta que:

De encontrarse adherido al débito automático, la obligación mensual de mayo será debitada el 20/05/2010.

AFIP exigirá la huella digital, firma y foto en la inscripción

2010-04-28T16:49:00.004-03:00

Retomo la actividad en el blog a pesar de las extenuantes jornadas laborales que todo contador tiene para estas épocas pero creo que la noticia que me voy a hacer eco es importante de cara al público que lee el blog y se trata de un cambio en la forma de solicitud del CUIT tanto para el régimen general como para monotributistas. A partir del 24/5 la afip tomará y guardará de la persona que solicite la huella digital, una foto, su firma y escaneará el DNI. Esto se realiza con la finalidad de obtener una base de datos más segura, ya se habia implementado con los despachantes de aduana e importadores.

A continuación se detalla el procedimiento de inscripción ante la AFIP, para personas físicas:

PASO 1- INSCRIPCION EN AFIP - TRÁMITE PRESENCIAL:

Para la obtención de la C.U.I.T. –Código Único de Identificación Tributaria- y de su Clave Fiscal deberá dirigirse a las dependencias AFIP-DGI que corresponda según el domicilio fiscal del contribuyente para:

1) Presentar el Formulario N° 460/F por duplicado, debiendo estar cubierta la información de los siguientes ítems:

Datos de identificación

Datos Referenciales” (Nombres y Apellidos)

Domicilio real” (que figura en el Documento Nacional de Identidad)

Domicilio fiscal

Otros datos” (Teléfono y correo electrónico de contacto)

Podrá completar el F. 460/F en forma interactiva por Internet, ingresando aquí.

2) Presentar la documentación respaldatoria requerida para cada caso:

Para acreditar la Identidad:

Argentinos nativos o naturalizados y extranjeros con DNI: original y fotocopia del documento nacional de identidad, libreta cívica o libreta de enrolamiento.

Extranjeros sin DNI: deberán presentar además el original y fotocopia del documento de identidad del país de origen.

Extranjeros con residencia en el país -incluida la temporaria o transitoria- que no posean documento nacional de identidad original y fotocopia del pasaporte ó cédula del MERCOSUR (de tratarse de un país limítrofe), y del certificado o comprobante que acredite el número de expediente asignado por la Dirección Nacional de Migraciones, donde conste el carácter de su residencia.

Domicilio Fiscal del contribuyente:

deberá presentar dos de las siguientes constancias:
a)
Certificado de domicilio expedido por autoridad policial,
b)
Acta de constatación notarial,
c)
Fotocopia de alguna factura de servicios públicos a nombre del contribuyente o responsable,
d) Fotocopia del título de propiedad o contrato de alquiler o de "leasing", del inmueble cuyo domicilio se denuncia,
e) Fotocopia del extracto de cuenta bancaria o del resumen de tarjeta de crédito, cuando el solicitante sea el titular de tales servicios,
f) Fotocopia de la habilitación municipal o autoridad municipal equivalente, cuando la actividad del solicitante se ejecute en inmuebles que requieran de la misma.
En casos especiales o cuando circunstancias particulares lo justifiquen, la dependencia interviniente podrá requerir y/o aceptar otros documentos o comprobantes que, a su criterio, acrediten fehacientemente el domicilio fiscal denunciado.

3) Deberá registrar, ante personal de la dependencia, los datos biométricos (firma, foto, y su huella dactilar). Además se efectuará el escaneo de su documento de identidad. Esta información que quedará reflejada en el sistema, para una identificación más segura con el objeto de evitar la utilización de documentación apócrifa y preservar la seguridad jurídica y patrimonial de las personas ajenas a la comisión de dichos fraudes.

De la dependencia obtendrá el duplicado del F.460/F con su número de CUIT y la constancia de la tramitación de la “Clave Fiscal” (habilitada con nivel de seguridad 3).

PASO 2 – CONFIRMACION DE DATOS DE INSCRIPCION Y ENVIO DE LA RESTANTE INFORMACION – TRAMITE POR INTERNET

1) Deberá ingresar al servicio con Clave Fiscal “Aceptación de datos biométricos” para confirmar su firma, foto, y su huella dactilar.

2) Luego deberá ingresar al servicio “Sistema Registral” para efectuar las siguientes operaciones:

Informar la/s actividad/es desarrollada/s: opción “Registro Tributario” - “Actividades Económicas”

Efectuar el alta de impuestos y/o regímenes: opción “Registro Tributario” - “420/T Alta de Impuestos o Regímenes” -y de corresponder la categorización como autónomo: opción Registro Tributario” - “Empadronamiento/ Categorización de Autónomos”. De optar por el “Régimen Simplificado – Monotributo” en reemplazo del alta de impuestos, deberá ingresar a la opción “Registro Tributario” - “Monotributo” para efectuar la adhesión.

PASO 3 – CONFIRMACION DEL DOMICILIO FISCAL DECLARADO – TRAMITE POR INTERNET

La AFIP podrá verificar el domicilio fiscal declarado y remitirá una notificación que contiene un “Código de Confirmación de Domicilio Fiscal”.

Recibido este código usted cuenta con un plazo de 30 días corridos para confirmar el domicilio - Si no lo ingresara en ese lapso de tiempo la AFIP archivará el trámite. La confirmación se realiza ingresando al Servicio “Sistema Registral Tributario” opción “Registro Tributario” -“Confirmación del Domicilio Fiscal”, donde deberá ingresar el “Código de confirmación del domicilio”.

A.R.T. Un integrante del costo laboral que viene creciendo!!

2010-03-09T12:33:00.005-03:00

Hoy vamos a escribir sobre la ART ( Aseguradora del Riesgo del Trabajo que fue un sistema que se creo con el fin de ante accidentes laborales tener un seguro para una rápida atención del empleado, que asumiera los costos de indemnizaciones y a su vez se ocupara de la prevención de los mismos. Por lo tanto, cada empleador actualmente debe firmar un contrato con una ART en el cual de acuerdo a su actividad y sus condiciones previas se determina una tarifa por su seguro.

Esta tarifa se integra de una alicuota % sobre las remuneraciones abonadas, una aliciota fija por empleado y $0.60 por empleado para un fondo especial.

Luego se fue con el tiempo, y las indemnizaciones que fueron quedando atrasadas se empezó a objetar la ley de ART ya que al ser una ley completamente tarifada no siempre se resarcían los daños producidos y por lo tanto, comenzaron muchos juicios que fueron teniendo diversos resultados. Luego vino dos fallos de la Corte que declararon inconstitucional el tema de los topes indemnizatorios de la ley.

De ahi en más vino un vacio, en el cual persiste un régimen que es muy objetado pero que no se ha hecho nada al respecto. Esto generó una litigiosidad creciente, y mucha incertidumbre.

Por último por noviembre la presidente emitió el decreto 1694 de 2009 en el cual aumento las tarifas de indemnizaciones. Esto provocó de parte de las ART las notificaciones y aumentos del 30 al 100% de las alícuotas a partir de enero de 2010. Ante semejantes incrementos se recomienda evaluar con otras aseguradoras los costos de la cobertura para no pagar abusos y tener en cuenta que se necesita una antiguedad de más de un año y tener presentado el relevamiento de riesgos de trabajo.

Más info:

http://www.iprofesional.com/notas/91179-El-ano-nuevo-trae-de-regalo-subas-de-hasta-el-40-en-las-alicuotas-de-ART.html

http://www.ambito.com/noticias/imprimir.asp?id=508708

http://www.redcame.org.ar/index.php/came/circular/921

http://www.econoblog.com.ar/5163/aumentos-en-la-alicuota-de-las-art

Certificación de Servicios

2010-02-10T16:06:00.000-03:00

Buenas, luego de unas pequeñas vacaciones me reintegro a este medio de comunicación y en este caso vamos a hablar de un requisito fundamental a exigir al término de la relación laboral por parte del empleado y en uno de las pasos importantes de la liquidación final del empleador. A mi entender es tanto importante para las dos partes cumplir con la misma.

Entrando un poco a saber que es la certificación de servicios es un papel formulario o como la misma palabra dice un certificado que debe confeccionar el empleador ante el cese de la actividad laboral ya sea por renuncia, despido o jubilación. En la misma se debe incluir los sueldos percibidos y los aportes y contribuciones efectuados. El certificado debe ir con firma certificada del empleador por banco o escribano. Por otro lado, en los motivos del mismo podemos encontrar que sirve para acreditar ante el ANSES el tiempo para la jublilación, también muchas veces se lo solicita para acreditar la experiencia laboral del empleado en otras empresas u otros fines.

Una aclaración que es importarte hacer es separar en lo que es la Certificación de Servicios del ART 80 de la LCT ( Ley de Contrato de Trabajo) con la Certificación de Anses Formulario PS 6.2 ya que muchas veces la justicia entiende que el certificado de ANSES no cumple con todos los requisitos del certificado del ART. 80 LCT.

Para más información lean esta buena nota:

http://contadores.iprofesional.com/notas/94285-Cuales-son-los-riesgos-de-una-incorrecta-confeccion-de-certificados-de-trabajo.html

Leyenda obligatoria en facturas a consumidor final - Pcia. de Buenos Aires

2010-01-25T19:30:00.008-03:00

Bueno en esta ocasión posteo algo que no es una novedad pero que ha pasado inadvertido por muchos vendedores, prestadores de servicios y emprendedores que se desempeñan en la Provincia de Buenos Aires

Vamos a comenzar a ver la normativa, recordamos que la Provincia de Buenos Aires mediante la ley 13987 (BO: 7/5/2009), establece una nueva obligación referida a los tickets y facturas que se emitan a los consumidores finales.

Legislación bajo análisis:

Art. 1 - En las facturas y tickets a consumidores finales emitidos en la Provincia de Buenos Aires deberá constar en forma legible y destacada, el número de teléfono gratuito del Departamento de Orientación al Consumidor u organismo que lo reemplace.
Art. 2 - De conformidad con lo establecido en el artículo precedente, deberá consignar el siguiente texto: "Orientación al Consumidor Provincia de Buenos Aires 0800...".
Art. 3 - El incumplimiento de las disposiciones de la presente ley será sancionado conforme al régimen de la ley 13133.
Art. 4 - Las disposiciones de la presente ley serán de aplicación obligatoria a partir de los ciento ochenta (180) días corridos, contados a partir de la fecha de publicación de la misma en el Boletín Oficial.

Entonces vemos que esta leyenda debería haber figurado desde el 07/11/2009. y por otro lado una consulta que suele ser común según releva ERREPAR: ¿es obligatorio que la leyenda de orientación al consumidor final, esté preimpresa en los comprobantes que se emitan a los consumidores finales, o en su defecto se puede dar cumplimiento con la obligación, mediante la colocación de un sello que contenga dicha leyenda?

En función de lo dispuesto y frente al planteo realizado, quisiéramos en primer término observar lo práctico que nos resultará considerar la obligación a tiempo dado que, sin dudas, la preimpresión de la leyenda es la forma más sencilla de dar cumplimiento con esta nueva obligación.
Asimismo, frente a lo planteado y a la inexistencia de norma reglamentaria, entendemos que la obligación consiste en que conste, en forma legible y destacada, el número de teléfono gratuito del Departamento de Orientación al Consumidor. De donde no se desprende la obligación de que dicha leyenda esté preimpresa en los tickets y facturas a emitir.

En referencia a la ley (Bs. As.) 13987, ¿cuál es el número de teléfono gratuito que debe colocarse?

Efectivamente, la ley no establece taxativamente el número del 0800… correspondiente al Departamento de Orientación al Consumidor.
Actualmente el organismo brinda información y orientación telefónica gratuita a consumidores y usuarios, a través de la línea 0800 222 9042. En función de ello, entendemos que este último -en la medida que no sea particularmente modificado- es el que debe incorporarse a los tickets y facturas que se emitan a consumidores finales, el que formará parte de la siguiente leyenda:
"Orientación al Consumidor Provincia de Buenos Aires 0800 222 9042"

Monotributo: novedades de fin de año!

2009-12-30T19:16:00.004-03:00

Nuevamente nos une el monotributo y las diferentes novedades que fueron apareciendo en los últimos días uy en la antesala del 2010. Anteriormente les escribí por el tema de que entre el 23/12 y el 31/12 http://econtableimpositivo.blogspot.com/2009/12/monotributo-no-disponible.html pero desde ese post hubo novedades.

Una buena noticia fue la prórroga en el comienzo del régimen de retenciones a monotributistas que se aplazo al 01/05/10. Ya veniamos avisando y dado los grandes cambios en el régimen no era recomendable que justo a partir del 1/1/10 empezarán las mismas. Igualmente es algo para ir viendo ya que si uno por estar excedido le llegaran a corresponder las mismas realmente son del 56% con lo cual pasan a ser relevantes. A partir de tal fecha, el cuestionado mecanismo golpeará a los pequeños contribuyentes, siempre que superen los renovados límites de facturación anuales permitidos respecto a las operaciones celebradas con un único cliente. El nuevo régimen simplificado elevó de $72.000 a $200.000 el tope para profesionales y de $144.000 a $300.000 para el resto de las actividades.

Así, en relación a la magnitud del pago a cuenta, el organismo a cargo de Ricardo Echegaray estableció una alícuota del 35% en Ganancias y del 21% en IVA. A efectos de determinar si se superan los nuevos topes anuales, la resolución establece que cada vez que se emita una factura se “deberán considerar los ingresos brutos provenientes de las operaciones alcanzadas que hubieran sido efectuadas hasta la fecha de la operación de que se trate -incluida ésta- durante el mes de la misma y en los once meses calendario inmediatos anteriores”.

La segunda novedad apareció en la página de AFIP http://www.afip.gov.ar/monotributo/nuevoMonotributo.asp que fue información para los actuales monotributistas avisandoles de la adecuación de las categorías ya se ha realizado, podrá consultar su nueva categoría ingresando a la consulta de la Constancia de Inscripción / Opción-Monotributo. Pero si actualmente el contribuyente supera alguno de los parámetros establecidos para la categoría en la que se encuentra, tienen tiempo hasta el 07/01/2010 para efectuar la recategorización, utilizando el servicio “Monotributo” (habilitado con “Clave Fiscal”). El procedimiento es similar al de las anteriores recategorizaciones, con la excepción de que tiene que considerar el monto de los alquileres abonados en el período de recategorización, cuando analice su situación.
En caso de recategorizarse, el importe correspondiente a la nueva categoría debe ingresarlo a partir del mes siguiente al de la recategorización, en este caso, febrero de 2010.
Pequeños Contribuyentes Eventuales - Baja de oficio: Los contribuyentes adheridos como “Monotributistas eventuales”, de corresponder deberán tramitar la inscripción dentro del nuevo régimen a partir del 01/01/2010, como monotributistas o trabajadores independientes promovidos, ya que registran baja en el monotributo con fecha 31/12/2009.

Por último nos hacemos eco de lo que informa http://www.iprofesional.com.ar/notas/92227-Monotributo-evaluan-dar-una-prorroga-para-recategorizarse-en-enero.html?cookie infobae profesional y otros medios, que se supone se van a dar una prórroga para la recategorización y para el pago.

Seguiremos en contacto para ir viendo todas los novedades y como novedad vamos a emitir un informe sobre el monotributo que condense todo el Régimen ya que sino obliga a leer muchos post diferentes con los diferentes cambios, en ese caso tendremos un post central que se irá actualizando pero la info quedará unificada.

Saludos

Nuevo plan de pagos de AFIP

2009-12-26T12:34:00.003-03:00

En una nueva sorpresa para todos, lo que evidencia la necesidad de dinero fresco que necesita el gobierno, la AFIP por medio de la publicación de la RG 2727 de diciembre del 2009 abrió nuevo plan de pago con posibilidad de adherirse desde el 18/12/2009 al 28/02/2010. La novedad del mismo es que incluye las deudas impositivas, previsionales y aduaneras del 2008 y hasta el 31/10/2009.

Se podrá optar por un plan de hasta 24 cuotas y se aplicará una tasa de interés del 0,8% mensual sobre los montos adeudados. La adhesión al nuevo Plan deberá realizarla por Internet, a través del servicio bajo Clave Fiscal denominado “Mis Facilidades”, utilizando la opción “Plan Especial – Deuda al 31 de Octubre de 2009”.

La tasa anual del 9.6% y la continua estrategia de plan de pagos permanentes son verdaderos disuasivos del buen cumplimiento de las obligaciones fiscales, ya que con la actual inflación siempre las tasas se vuelven negativas.

Un punto extra que precisa la nueva norma refiere a la deuda que bajo ningún concepto podrá ser regularizada a través del nuevo plan:

•Las retenciones con destino a la seguridad social, excepto los aportes personales de los trabajadores en relación de dependencia.

•El Impuesto al Valor Agregado (IVA) que se debe ingresar por las prestaciones de servicios realizadas en el exterior.

•Los aportes y contribuciones destinados al Régimen Nacional de Obras Sociales, excepto los correspondientes a los sujetos adheridos al Monotributo.

•Las cuotas destinadas a las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo (ART).

•Los aportes y contribuciones con destino al régimen especial de seguridad social para empleados del servicio doméstico.

•La contribución mensual con destino al Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores (Renatre).

•Las cuotas de planes de facilidades de pago vigentes.

•Los intereses, multas y demás accesorios relacionados con los conceptos precedentes, con excepción de los correspondientes al IVA por prestaciones de servicios efectuados en el exterior y anticipos y/o pagos a cuenta que hayan vencido entre el 1° de enero de 2008 y el 31 de octubre de 2009, ambas fechas inclusive.

•Los tributos y/o multas que surjan como consecuencia de una infracción al Régimen de Equipaje.

Los anticipos en algún momento no se permitia su regularización pero luego de una modificación se los permitio incluir en las deudas a regularizar pero con características especiales.

Monotributo - No disponible

2009-12-22T19:58:00.002-03:00

Hoy me pongo en contacto, para comentar un aviso que apareción en la página de AFIP, que dado los inminentes cambios no se podrá realizar adhesiones en esas fecha.

Este es el comunicado:

Ponemos en su conocimiento que a raíz de las modificaciones en el régimen de Monotributo que rigen a partir del 01 de enero de 2010, el servicio “Monotributo – Adhesión” no se encontrará disponible desde las 18 hs del día 23 hasta el 31 de Diciembre del corriente.

En nuestro próximo post vamos a comentar como son las retenciones que se van a originar para los monotributistas.

Monotributo Versión 2010

2009-12-02T13:38:00.005-03:00

Bueno, despues de tanto estar hablando del tema vamos a ver un poco los principales cambios en el Monotributo que se van a implementar a partir del 01/01/2010. El proyecto que se aprobo es el mismo que comentamos en el post http://econtableimpositivo.blogspot.com/2009/11/el-nuevo-monotributo-que-viene-partir.html el unico cambio que se nota con respecto al proyecto es la desaparición de la categoria A y entonces para los que menos facturan solo estará disponible la categoría B.

Entre los principales cambios podemos ver la incorporación de un nuevo parámetro como lo son los alquileres devengados anuales, la incorporación de nuevas escalas que para los servicios alcanzan a $200.000 y para el resto de las actividades de hasta $300.000. En el caso de la venta de cosas muebles vuelve en las últimas categorias el requisito adicional de cantidad mínima de empleados en relación de dependencia:

Hasta $235.000: 1 empleado.
Hasta $270.000: 2 empleados.
Hasta $300.000: 3 empleados.

Adicionalmente el precio máximo unitario de venta se establece en $2.500.

Otra novedad refiere al nuevo régimen de exclusión automática para monotributistas. La herramienta permitirá que la AFIP -cuando constate la infracción- inscriba de oficio a los sujetos en el régimen general impositivo y previsional. Esto significa una importante suba en la carga fiscal, al tener que afrontar el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y Ganancias. A partir de 2010, con la entrada en vigencia del nuevo esquema, las empresas y particulares adheridos al régimen simplificado deberán chequear si no exceden los nuevos límites cada vez que emitan una factura, con lo cual la carga administrativa pasa a ser mayor.

Por otro lado y como buena noticia para los que se vieron forzados a dejar el régimen en los meses anteriores se prevee su vuelta al monotributo siempre y cuando cumplan los limites actuales y el reingreso se cumpla antes de los 3 años que dejaron el régimen.

Por último la iniciativa aprobada contempla la creación de un nuevo régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente. Para acceder al régimen de inclusión, el responsable deberá cumplir con las siguientes condiciones:

Ser persona física mayor de 18 años.
Desarrollar exclusivamente una actividad independiente y no poseer local o establecimiento estable.
Que la actividad sea la única fuente de ingresos.
No revestir el carácter de empleador.
No ser contribuyente del Impuesto sobre los Bienes Personales.
No superar los $24.000 en concepto de ingresos brutos anuales.

De esta manera, el fisco nacional deja sin efecto al llamado Monotributo eventual.

Bueno estas son los principales cambios que vamos a ir actualizando a medida que surga nueva información o se reglamente la actual. También preparamos un post sobre las nuevas retenciones que se implementarian conjunto al nuevo régimen.

Nueva asignación por hijo

2009-11-24T17:00:00.003-03:00

Cuando salió el tema con el anuncio de la presidente en Cadena nacional opte por esperar unos días por sacar este post para tener más precisiones que hasta el día de hoy son pocas y que vamos a ir viendo que tenemos actualmente. Aunque el tema es de aplicación limitada para emprendedores y empresas pymes ya que los empleados actualmente ya disponen del beneficio tiene un alcance que no esta de más darle difusión.

. A quiénes alcanza.

A las personas con hijos menores de 18 años que estén desocupadas, las que estén en negro y ganen menos del salario mínimo (hoy de $ 1.440 y desde enero $ 1.500) o sean monotributistas sociales. Se paga a uno sólo de los padres, tutor, curador o pariente por consanguinidad hasta el tercer grado. No está aclarado cómo hará el trabajador en negro para justificar que gana menos del salario mínimo.

2. Cómo y cuándo se cobra.

El beneficio es de $ 180 por mes por hijo hasta un máximo de 5 chicos. Comienza a regir a partir de noviembre. De los $ 180 mensuales, $ 144 se cobran todos los meses y $ 36 se depositan en una caja de ahorro. Ese dinero podrá se retirado cuando se cumplan los requisitos de salud y escolaridad.

3. Qué trámite hay que hacer. El trabajador deberá inscribirse, acreditando su identidad, la del menor de 18 años y el vínculo familiar. Hasta los 4 años, deberán acreditar el cumplimiento de los controles sanitarios y de vacunación obligatoria. Y desde los 6 hasta los 18 años, la concurrencia a los establecimientos educativos públicos.

4. Qué pasa con quien ya cobra salario familiar.

No tendrán ningún cambio. Son unos 4.300.000 de hijos de trabajadores en relación de dependencia que ganan menos de $ 4.800 mensuales o con hijos discapacitados. También los que cobran el seguro de desempleo, los beneficiarios de la ley de riesgos del Trabajo, los jubilados y pensionados con hijos menores y con Pensiones Honoríficas de Veteranos de la Guerra del Atlántico Sur. Desde este mes, la asignación es de $ 180, 136 y 91 pesos por hijo o prenatal según la escala salarial.

5. Cómo queda el que cobra algún plan social, nacional, provincial o municipal.

El decreto firmado por Cristina Kirchner establece que el cobro de este beneficio universal es "incompatible" con el cobro de cualquier suma originada en Prestaciones Contributivas o no contributivas Nacionales, Provinciales, Municipales o de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Aunque no está escrito, se supone que el trabajador podrá optar por elegir en cuál quiere seguir. Algunos funcionarios dijeron que esta asignación absorbe sólo otros planes vinculados a la niñez, como el Plan Familias y seguramente al Plan jefes de Hogar que tiene como requisito ser desocupado y tener hijos. Los funcionarios estiman que la reglamentación del decreto aclarará este punto.

6. Cuál es el costo.

La Presidenta Cristina Kirchner dijo que insumirá $ 9.965 millones anuales, pero no precisó si esa suma incluye o no lo que se está pagando por otros planes similares. Si absorbe parte o la totalidad de ciertos planes vigentes que hoy se financian con impuestos, pasarán a ser financiados por el sistema previsional. Así el Tesoro contará con recursos adicionales que puede destinar para pagar los vencimientos de la deuda pública.

7. Cómo se financia el nuevo beneficio.

El costo se cubrirá con los fondos del sistema previsional, ya que el Gobierno descartó gravar la renta financiera. El decreto modifica la ley previsional y la que eliminó las AFJP que restringen el uso de los fondos al pago de los beneficios jubilatorios. Ahora se financiará con los recursos de la ANSeS y con los rendimientos del Fondo de Garantía de Sustentabilidad Previsional. Este Fondo incluye los excedentes de la ANSeS más los fondos traspasados de las AFJP y su finalidad es financiar cualquier bache del sistema y asegurar el pago de las jubilaciones de los futuros jubilados. La ANSeS estimó que los intereses de ese Fondo pueden sumar unos $ 8.500 millones anuales que irán al pago de este beneficio.

8. A cuántos chicos alcanza.

La asignación no es automática ni universal. La cantidad de niños que la reciban dependerá de que los padres se inscriban, de los planes que queden absorbidos y de las asignaciones que ya se pagan. Por eso puede ampliarse de 2 a 4 millones de chicos, según las primeras estimaciones. En el país hay 13,6 millones de menores de 18 años.

9. Lo que falta aclarar.

El decreto no precisa si el beneficio comprende también a los hijos de los monotributistas de categorías bajas y al personal doméstico registrado, en la medida en que no lo esté cobrando el padre o la madre. Hoy esos sectores, aunque están en blanco, están excluidos de las asignaciones familiares.(Clarín)

El nuevo Monotributo que viene a partir del 01/01/2010

2009-11-12T14:07:00.005-03:00

Esta vez espere hasta que se aprobara en diputados y que haya consenso político para el nuevo monotributo que estan anunciando desde mediados de enero del 2008 de alli nuestro post http://econtableimpositivo.blogspot.com/2009/01/proyecto-de-cambios-en-el-monotributo.html
Esperemos de un trátamiento rápido en senadores y que se oficialice el nuevo régimen que a pesar de muchas idas y vueltas los proyectos presentados fueron muy similares y vamos a ver el defenitivo que actualmente se esta por aprobar.

Vamos a los cambios ( nota infobae)

propone elevar el tope de facturación anual de $72.000 a $200.000 para profesionales y de $144.000 a $300.000 para el resto de las actividades. Los valores límites llevaban más de una década sin actualizarse.

Respecto al aporte jubilatorio, se triplicará el pago mensual, elevando el monto de $35 a $110, mientras que el monto destinado al sistema de salud pasa de $46,75 a 70 pesos.

Sumado el componente impositivo, la cuota más baja será de $219 y la más alta alcanzará los $2.880, muy por encima de los $115 a $587 que cancelan los monotributistas actualmente.

De acuerdo a la iniciativa, el nuevo esquema a tener en cuenta por quienes presten servicios es:

Por otra parte, los valores a considerar por los pequeños contribuyentes que se desempeñen en el resto de las actividades es:

Asimismo, los pequeños contribuyentes -a partir de 2010- deberán respetar un nuevo parámetro, que les determinará el peso de la carga fiscal mensual a ingresar. De acuerdo al proyecto aprobado por Diputados, se incorpora como elemento a tener en cuenta el monto de los alquileres devengados a lo largo del año.

A efectos de evitar la desactualización de los topes y de los valores a cancelar en cada mes, el texto girado a Senadores prevé que la AFIP podrá modificar, una vez al año, los montos máximos de facturación, de alquileres devengados y los importes del impuesto a ingresar, correspondientes a cada categoría, en una proporción que no podrá superar el índice de incremento del salario mínimo vital y móvil o el índice de movilidad de las prestaciones previsionales, el que sea superior.

De manera adicional, la iniciativa establece un requisito extra para las categorías más elevadas. Con la mira puesta en promover el empleo registrado, las empresas y particulares cuyos ingresos brutos anuales estén entre $200.000 y $300.000 podrán permanecer en el régimen, siempre y cuando, cumplan con una cantidad mínima de personal en relación de dependencia:

•Hasta $235.000: 1 empleado.

•Hasta $270.000: 2 empleados.

•Hasta $300.000: 3 empleados.

Otra novedad refiere al nuevo régimen de exclusión automática para monotributistas. La herramienta permitirá que la AFIP -cuando constate la infracción- inscriba de oficio a los sujetos en el régimen general impositivo y previsional. Esto significa una importante suba en la carga fiscal, al tener que afrontar el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y Ganancias.

En tanto, el proyecto aprobado por Diputados contempla el "Monotributo Social" que prevé que aquellos contribuyentes alcanzados por esta excepción no paguen el componente impositivo del monotributo, integrando solamente el correspondiente a la Seguridad Social y a la obra social, lo que le permitirá el uso total de estas coberturas.

Como para cerrar decimos que una vez que se apruebe el régimen haremos otro post ya con las cosas más claras y con la reglamentación de AFIP.

Retenciones y Percepciones (Parte II) Errores y soluciones.

2009-10-15T14:40:00.007-03:00

Hoy vamos a continuar una temática bastante frecuente y muy criticada por todos pero efectiva en los contribuyentes reticentes que son las retenciones y percepciones. En el primer post vimos a grandes rasgos que eran las unas y otras y que tipos actualmente existían. Para su consulta les dejo el link.

http://econtableimpositivo.blogspot.com/2009/06/retenciones-y-percepciones-parte-i-peor.html

Hoy nos vamos a focalizar en problemas y situaciones que los múltiples sistemas de retenciones y percepciones han ido generando en contribuyentes normales, contribuyente irregulares, público en general, etc.

Por regla general podríamos decir que el contribuyente normal que abona sus tributos no debería verse afectado por las retenciones y percepciones ya que las mismas se pueden deducir de las liquidaciones a abonar y entonces a excepción del daño financiero estaría equiparadas, el tema fundamental es que mucho contribuyentes a causa de ser importadores, o por trabajar con grandes empresas o agentes de retención suelen acumular saldo a favor de tributos con lo cual es dinero inmovilizado. La solicitud de certificados de exclusión de retención o percepción no siempre es clara y sencilla con lo cual a veces el perjuicio persiste. En el caso de los importadores el famoso CVDI ( un certificado que hace disminuir las percepciones cobradas por la ADUANA) a pesar del cambio y puesta en marcha de la solicitud por internet muchas veces resulta esquivo ya que cuando uno va al verificador uno no encuentra soluciones fáctibles. Por ejemplo, cito un ejemplo que le denegaron el certificado porque recién comenzaba actividad y no podia probar perjuicio financiero!!??? En que parte de la norma exige que se pruebe el perjuicio financiero para solicitar el mismo.

En el supuesto de los contribuyentes irregulares dividimos en contribuyente con problemas, por ejemplo lo más usual es el contribuyente que alguna vez se dio de alta y nunca se molesto en hacer la baja y luego empieza a ver que lo incluyen en los padrones de retención y comienzan a retenerle plata en sus cuentas por su estado. En ese caso, el contribuyente se debe presentar e intentar regularizar su situación, en algunos casos basta con presentar la baja, en otros se inician verdaderos calvarios para el contribuyente a efectos que se de de baja del padrón. Por lo general, se recomienda no utilizar las cuentas o lo menor posible porque la devolución del dinero retenido es muy dificil. Otro es el caso en los clientes irregulares o reticentes que o estando inscripto en los tributos no abonan o presentan sus declaraciones o que directamente no figuran inscripto en los impuestos teniendo actividad comercial, a ellos es justamente a los que se busca impactar y recaudar forzozamente dado que no hay voluntad de pago. Los demás contribuyentes nos vemos afectados por estos contribuyente. Últimamente hay diferentes indices de cumplimiento fiscal que justamente a estos contribuyentes se intenta aumentarles la alicuota de percepción o retención como penalidad. Igualmente se ha visto casos de situaciones de cumplimiento donde injustamente se los califica como incumplidores. Las formas de desacuerdo con la calificació la verdad que existen pero nuevamente cae en trámites totalmente desalentadores.

Por último, nos focalizamos en los contribuyentes en general, que muchas veces han sido testigos lamentablemente de errores en la confección de padrones y han tenido retenida plata que no correspondia para nada. Igualmente en muchos casos rápidamente se devolvio los importes pero todos debemos estar atento para detectar estas cosas en los resumenes bancarios y hacer el reclamo correspondiente. Por ejemplo http://www.infobaeprofesional.com/notas/82431-Scioli-devolvera-el-dinero-que-retuvo-por-error-a-los-contribuyentes.html Otro caso muy común son las cuentas en conjunto donde si alguno de los integraste se encuentra inscripto, o irregular la cuenta puede caer en las retenciones y retener plata de otro de los titulares injustamente.

Los regimenes de recaudación bancaria más populares son SIRCREB o de las provincias como Tucumán, Misiones, Catamarca, San Luis. Uno puede entrar a https://www.comarb.gov.ar/sircreb/contribuyente/ y chequear en que provincia esta incluido.

En Pcia de Buenos Aires para ver el padrón

http://orion.dsi.ec.gba.gov.ar/ConsultasGenerales/consultaPadronReten.do

Para hacer reclamos en Pcia de Bs As:

http://dfe.ec.gba.gov.ar/DomicilioElectronico/ReclamoGral?op=RBA

AFIP fijo los importes de autónomos a partir de Septiembre

2009-09-16T13:39:00.008-03:00

Una vez más y de la mano del aumento de las jubilaciones vino un nuevo aumento en las cuotas de los autónomos del orden del 7%. El mismo comienza a aplicar a partir de septiembre pero como se paga mes vencido las cuotas nuevas se pagarán recien en los primeros meses de octubre.

Se puede seguir pagando con la credencial anterior solamente que en el banco le cobrarán el nuevo importe o si prefiere entra con clave fiscal y en sistema registral puede reimprimir la nueva credencial con el valor actualizado.

Dejamos los graficos con los nuevos valores de cada categoría

Categoría I. Aporte mensual de 153,46 pesos:
Personas físicas que ejerzan profesiones u oficios y productores de seguros con ingresos anuales hasta $20 mil.
Comerciantes con ingresos anuales hasta $25 mil.
Aquellos que adhieran voluntariamente al sistema previsional (religiosos, directivos de cooperativas que no perciben retribución, amas de casa, profesionales o personas que aportan a cajas especiales, titulares de condominios sin tareas de dirección).

Categoría II. Aporte mensual de 214,84 pesos:
Personas físicas que ejerzan profesiones u oficios y productores de seguros que superen como ingresos anuales los $20 mil.
Comerciantes con ingresos anuales superiores a 25 mil pesos.

Categoría III. Aporte mensual de 306,91 pesos:
Directores, administradores y conductores de sociedades comerciales o civiles, regulares o irregulares, y socios de sociedades de cualquier tipo con ingresos anuales inferiores o iguales a 15.000 pesos.

Categoría IV. Aporte mensual de 491,06 pesos:
Directores, administradores y conductores de sociedades comerciales o civiles, regulares o irregulares, y socios de sociedades de cualquier tipo con ingresos entre $15.001 y $30.000, inclusive.

Categoría V. Aporte mensual de 675,20 pesos:
Directores, administradores y conductores de sociedades comerciales o civiles, regulares o irregulares, y socios de sociedades de cualquier tipo con ingresos superiores a los 30.000 pesos.

Particularidades: Asimismo, la nueva normativa establece el esquema de aportes mensuales a respetar por los trabajadores autónomos que realicen actividades penosas o riesgosas a las que les corresponde un régimen previsional diferencial:

Actualizaciones del Monotributo

2009-09-03T10:11:00.003-03:00

Esta semana vamos a hacernos eco de varias cosas que les pasaron al universo de los contribuyentes más pequeños que son los monotributistas, en primer lugar esta actualmente vigente la recategorización cuatrimestral hasta el 07/09/2009, por otro lado y pese a las diferentes y continuas notas que fueron saliendo en los medios de comunicación sobre la modificación del régimen ( desde antes de las elecciones se viene hablando de la inminente modificación del mismo) y por úlitmo cierro con una buena noticia ya que se va a prorrogar hasta el año próximo las retenciones a los monotributistas un tema complejo de aplicación y para seguir de cerca en especial aquellos más reacios a las recategorizaciones o al abandono del régimen por estar excluidos.

Focalizándonos en el primer punto no queda mucho por agregar ya que el proceso de recategorización tiene más de 10 años y es conocido por todos, actualmente se hace con clave fiscal y no demora mucho tiempo. A tener en cuenta las personas que también se encuentran el el régimen simpificado de CABA tienen que haber una correlación entre las categorias de los dos sistemas o sea, si en monotributo aporto por una categoría de hasta $3000 mensuales en el regimen simplificado de ingresos brutos debería estar en una categoria similar. Para más info http://contadores.infobaeprofesional.com/notas/86809-Monotributo-rige-plazo-para-la-recategorizacion-cuatrimestral.html

En nuestro segundo punto y a pesar a los diferentes proyectos que se fueron conociendo, todavia no nos queda claro que el gobierno le preste la suficiente atención y el Congreso esta teniendo otras prioridades, Ley de medios por ejemplo que eclipsan esto, por el momento no hay grandes novedades al respecto y cuando haya comenzado el debate parlamentario lo comentaremos por el Blog.

http://contadores.infobaeprofesional.com/notas/86617-Exclusivo-conozca-todas-las-claves-del-proyecto-de-ley-que-reformara-el-Monotributo.html

Por último el aplazamiento de las retenciones a los monotributistas es una buena noticia no por el alivio a los contribuyentes mal categorizados o excluidos, que no aprobamos ni justificamos, sino porque creo fervientemente que se debería dar mucha mayor publicidad alguna campaña desde AFIP y además es una carga muy importante administrativa que nuevamente cae en las empresas que adquieran servicios a monotributistas. La resolución que oficializará la prórroga hasta el 1/1/2010 supuestamente en concordancia con la reforma integral del régimen.

El mecanismo prorrogado establece que los pequeños contribuyentes soportarán pagos a cuenta del 35% en Ganancias. De igual manera, deberán afrontar un anticipo del 21% en el IVA. Puntualmente, el nuevo régimen golpeará a los monotributistas, siempre que superen el límite de facturación anual permitido respecto a las operaciones celebradas con un único cliente. La retención en Ganancias se calculará sobre el importe de la operación y se practicará sobre el importe que se pague -en forma parcial o total- sin deducción de suma alguna, aplicando la alícuota del 35% por ciento. En el IVA, la retención se calculará aplicando la alícuota del 21 por ciento. Los pagos a cuenta practicados, tendrán para los monotributistas que se inscriban en los respectivos gravámenes del régimen general:

En Ganancias: el carácter de pago a cuenta.
En el IVA: el carácter de impuesto ingresado, y en tal concepto será computado en la declaración jurada del período fiscal en el que se practicó la retención.

Inspección General de Justicia (IGJ): Aspectos generales prácticos societarios

2009-08-27T10:12:00.004-03:00

En esta oportunidad vamos a hacer un breve análisis de todas las cuestiones prácticas en las cuales una sociedad interactúa con la IGJ. Tomo este tema ya que muchas sociedades estuvieron recibiendo en los últimos días la carta por el pago de la tasa anual del 2009.

Como para empezar aclaramos que la IGJ, tiene a su cargo el Registro Público de Comercio y los Registros de Asociaciones Civiles y Fundaciones de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

Tiene competencia de fiscalización de las sociedades comerciales, de las sociedades constituidas en el extranjero que hagan ejercicio habitual en el país, establezcan sucursales, asiento o cualquier otra especie de representación permanente, de las sociedades que realizan operaciones de capitalización y ahorro, de las asociaciones civiles y de las fundaciones. Iguales organismos encontramos en las diferentes provincias, como por ejemplo en la Provincia de Buenos Aires encontramos a la Dirección Provincial de Personas Jurídicas (D.P.P.J.)

En la práctica normal se tiene contacto con el organismo en diferentes oportunidades y según el tipo societarios:

Las sociedades en general en lo que hace a las inscripciones, modificaciones, designación de autoridades y demás trámites societarios se realizan los mismos en el organismo. Recientemente cambio la forma de los formularios manuales a formularios digitales que se obtienen en http://www2.jus.gov.ar/igj/formularios/default.aspx donde se cargan los datos. Tengamos en cuenta que para los trámites y para consulta de expedientes se utiliza el número correlativo que sería una especie de CUIT / L que posee la IGJ para identificar una sociedad. El mismo se encuentra tanto en los balances de la sociedad como en la ultima hoja del estatuto (con membrete de la IGJ). Como recomendación los diversos trámites necesitan de informes profesionales ( precalificados ) para su presentación lo que nos obliga a contratar dichos servicios.

Las sociedades por acciones principalmente y la más conocida (Sociedad Anónima) S.A. todos los años deben presentar el balance en el organismo, actualmente se realiza la carga en el SOFT SITIGJ V1.2 y luego con el archivo que se genera y el informe que firma el contador y el presidente de la SA luego se rubrica en el Consejo y se presenta. Esto es importante porque sino presentamos los balances se nos penalizara a la hora de pagar la Tasa Anual de la Sociedad que vemos en el punto siguiente.

También las sociedades por acciones tienen anualmente que abonar la tasa anual establecida por IGJ. El cumplimiento de esta obligación fue dispuesto en 2001 a través de una escala variable. El monto de pago de la tasa es variable según la siguiente escala que prevé aquella decisión administrativa:

El comprobante para efectuar el pago fue enviado por correo a la sede social de cada sociedad. En caso de no recibir la boleta correspondiente, se puede emitir una copia de la misma en http://www2.jus.gov.ar/igj/tasas/TipoTasa.aspx

Más plazo para la regularización laboral!!

2009-08-05T18:49:00.002-03:00

La AFIP prorrogó la moratoria laboral hasta el 28/01/2010. Adjuntamos abajo el comunicado del fisco.

Ley 26.476 - Más plazo para obtener beneficios por la regularización de las relaciones laborales (RG N° 2650)

Se prorrogó el plazo para obtener beneficios por la regularización de las relaciones laborales hasta el 28/01/2010. La prórroga fue dispuesta mediante el Decreto 1018/2009. También fue prorrogada la presentación de las declaraciones juradas de los recursos de la seguridad social que pudieran corresponder por la regularización de trabajadores, correspondientes al período fiscal devengado diciembre de 2008 y siguientes. Estas presentaciones podrán ser realizadas hasta el 28 de Enero de 2010, así como el ingreso de las diferencias que resulten como consecuencia de la regularización de las relaciones laborales.

Monotributo - Algunas dudas frecuentes

2009-07-27T14:23:00.005-03:00

En este nuevo post vamos a seguir viendo un poco temas relacionados con monotributo, que son de mucha trascendencia para los lectores del blog. Como punto de partida les recomendamos leer: los siguientes post anteriores:

¿ Monotributo o Responsable Inscripto?

http://econtableimpositivo.blogspot.com/2008/10/cundo-registrarse-como-monotributista-y.html

Claves del Monotributo

http://econtableimpositivo.blogspot.com/2008/10/claves-del-monotributo-y-consultas.html

Proyecto de reforma del monotributo: Una nota de mucha actualidad ya que el proyecto de reforma del monotributo aparece entre los primeros a tratar por el Congreso cuando retome las actividades legislativas http://www.infobaeprofesional.com/notas/84422-Tras-las-elecciones-el-Gobierno-le-puso-fecha-a-la-reforma-del-Monotributo.html&cookie

http://econtableimpositivo.blogspot.com/2009/01/proyecto-de-cambios-en-el-monotributo.html

En esta oportunidad vamos a comentar una serie de dudas y consultas muy frecuentes:

¿Trabajo en relación de dependencia puedo inscribirme en el monotributo?

Si, el monotributo no excluye a los empleados de dependencia. Se puede tranquilamente estar trabajando en relación de dependencia y ejercer otra actividad encuadrada en el monotributo. Es más cuando se trabaja en relación de dependencia no se debe aportar el componente previsional ( obra social y jubilación)

¿El monotributo incluye el pago de ingresos brutos?

El monotributo es un regimen simplificado a nivel nacional que cubre los impuestos nacionales: Ganancias, IVA y Ganancia Minima presunta. A nivel provincial o en CABA se debe inscribir o pagar ingresos brutos de corresponder. Asimismo también puede haber tasas municipales, seguridad e higiene, etc.

¿Monotributo o relación de dependencia?

Con respecto a esta duda hay algo que aclarar previamente que no hay opción legal posible ya que si tomo empleados como monotributistas estoy generando problemas legales laborales porque estoy encubriendo bajo el monotributo algo que realmente es una relación laboral. Hay que tener en cuenta que en muy pocos casos que se puedencontratar monotributistas (servicios no habituales que se contraten por algo en especial) Por ejemplo el plomero que contrata una empresa para destapar un caño no es empleado en relación de dependencia ya que no es algo habitual, ni se repite en el tiempo y es por una situación determinada: destapar el caño X en tal oficina. En cambio si el plomero va todos los dias o 3 veces por semana, cumple un horario ( puede ser reducido o no) recibe ordenes directas de un jefe y sus tareas son las que determine su superior ese día ya es muy distinto y encuadra perfectamente en la relación de dependencia. Grises siempre va a haber en esos casos lo mejor es asesorarse profesionalmente pero no perdamos de vista que las interpretaciones en todo el tema laboral son siempre a favor del empleado.

Luego de las aclaraciones y multiples ejemplos de los problemas que se generan podemos decir que en cuenta a montos abonados hoy en día con los beneficios de las leyes de promoción del empleo la diferencia no es muy amplia por ahi si en complejidad ya que la relación de dependencia obliga al asesoramiento profesional y esto lo recomiendo fervientemente ya que las normativas cambian muy frecuentemente y en la mayoria de los casos de autoliquidación suele traer problemas a la hora de inspecciones, despidos, problemas, accidentes laborales, etc.

¿Puedo dar de baja retroactiva?

En el común de los casos la gente deja de trabajar, consigue un trabajo en relación de dependencia, etc pero no se ocupa de hacer la baja del régimen ( ni hablar de ingresos brutos) y esto hace que la persona se vaya endeudando injustificadamente y devengando intereses. Las bajas retroactivas son de muy dificil prueba casi testimoniales (solo figuran en la ley pero el organismo nunca accede a ellas) Por lo general a los 10 meses de ausencia de pago se le da de baja automáticamente y para destrabar el CUIT se debe regularizar la situación.

Bueno por lo general, esas son las consultas más frecuentes, cordiales saludos

Feria Fiscal y medidas de la AFIP por la gripe A

2009-07-07T13:17:00.003-03:00

Para dar cumplimiento efectivo a las recomendaciones elaboradas por los organismos técnicos competentes del Ministerio de Salud de la Nación para la prevención de la salud de los trabajadores se limita la concurrencia de público a las distintas dependencias de la AFIP-DGI a la realización de aquellos trámites que resulten estrictamente imprescindibles o cuya demora pueda ocasionar perjuicios tangibles a los contribuyentes.Por lo expuesto, desde el día de hoy, y en principio hasta el 17 de julio de 2009, la atención de contribuyentes y público en general quedará limitado a la realización de los siguientes trámites:

Solicitud de CUIT y CDI

Solicitud y blanqueo de Clave Fiscal

Modificación y confirmación de domicilio. Presentación de constancias

Levantamientos de embargos y medidas cautelares

Registración de Contratos – Rg 2596

Disconformidades y recursos

Certificaciones de no retención y/o exclusión

Certificado de Transferencia de Inmuebles

Certificaciones fiscales para contratar

Certificado de capacidad económica para discapacitados

Efectivización y levantamiento de clausuras

Recepción Formularios 381- Automotores

Anulación de Planes - Ley 26.476

Altas y Bajas de Controlador Fiscal

Otros trámites que resulten de atención perentoria, a criterio del responsable del área involucrada

Las audiencias y descargos establecidos para fechas incluidas en el período de vigencia de la presente medida serán suspendidos y reprogramados tras su caducidad. Si desea acceder a información sobre las medidas de prevención de la epidemia de la Gripe “A” (N1H1) elaboradas por el Ministerio de Salud, ingrese aquí Asimismo se recuerda que, dada la feria judicial de invierno en el ámbito de esta Administración Federal, no se computarán, respecto de los plazos procedimentales, los días hábiles administrativos comprendidos entre los días 6 y 17 de Julio, ambas fechas inclusive.Tenga en cuenta que:
Los plazos para la contestación de requerimientos, citaciones y/o actuaciones administrativas notificados durante dicho período, comenzarán a correr a partir del primer día hábil administrativo inmediato siguiente a la finalización del mismo y
Lo indicado precedentemente no obsta el ejercicio de las facultades de contralor de este organismo durante el mencionado período.

Retenciones y Percepciones (Parte I): ¿Peor el remedio que la enfermedad?

2009-06-24T12:29:00.008-03:00

En esta oportunidad vamos a hablar de un tema muy polémico, que realmente cada vez se torna más complejo, van realzando los problemas administrativos de los contribuyentes y distorsionando la realidad económica.

Como para empezar vamos a ver que es una retención, impositivamente las retenciones son sumas de dinero que el comprador (agente de retención) no abona al vendedor, de acuerdo a una escala determinada por el fisco y la operación de venta, y en su lugar le da un certificado de retención (papel con los datos que determine el fisco), que el vendedor deducira del impuesto correspondiente a la hora de pagarlo. Por su parte el comprador, lo retenido lo abonará al fisco a nombre del vendedor. Para ser más esquematicos incluimos el siguiente cuadro:

Pero porque el fisco iba a poner estos instrumentos que hacen más complejas las transacciones comerciales, básicamente porque en un primer momento el fisco convertía a los grandes contribuyentes como agentes de retención y entonces inspeccionando más exhaustivamente a menos contribuyentes grandes obtenia mayor cumplimiento ya que estos contribuyentes aportaban también por los contribuyentes menores que les vendían a ellos.

Entonces principalmente puede haber retenciones IVA, de Ganancias, de Ingresos Brutos, Cargas Sociales, etc según las haya creado AFIP ( para los impuestos nacionales: IVA, Ganancias y Cargas Sociales) y las administraciones tributarias provinciales ( AGIP, ARBA, etc) de Ingresos Brutos.

Como a causa de todo esta comenza a haber contribuyentes que gracias a las retenciones siempre les daba saldo a favor, los fiscos crearon exenciones a las retenciones, o sea, un determinado trámite ( no siempre sencillo ni rápido) por el cual el fisco te da un certificado que se le presenta al agente de retención para que el mismo no realice la retención. Cabe aclarar que además hay contribuyentes exentos de retenciones como son los contribuyentes finales, los monotributistas y los no inscriptos.

Las percepciones son en cambio un concepto adicional que le cobra el vendedor al comprador instrumentado en la factura de venta que el vendedor ingresará al fisco a cuenta del tributo que sea la retención para el comprador.

Entre otros tipos también existen las retenciones bancarias que son implementadas por los bancos en las cuentas de los contribuyentes, las retenciones y/o percepciones aduaneras que son las que tienen los importadores al nacionalizar las mercaderias ( sobre este tema en particular consultar el post http://irisargentina.blogspot.com/2009/04/analisis-de-costos-e-impuestos-de-una.html ) y también en el futuro; septiembre del 2009; surgirán las retenciones a monotributistas que esten excedidos en el régimen o categoría elegida.

Para un los próximos envios sobre el tema vamos a tratar las retenciones bancarias, el nuevo régimen de retenciones a los monotributistas.

Cambios en el cartel de exhibición obligatoria de AFIP - Programa IVA y Vuelta

2009-05-30T16:54:00.007-03:00

Como todos sabrán ( o como pocos sabrán) antes de la semana que pasó habia obligación de en los lugares donde se atendía consumidores finales ( casi todos los contribuyentes) exhibir el formulario F611, o sea:

Pero a partir del lanzamiento del programa IVA y Vuelta AFIP decidió cambiar el formulario en exposición

por el siguiente formulario:

Transcribimos la comunicación de AFIP en su página por si hay mayores consultas,

En el marco del programa IVA y VUELTA, se aprueba el Formulario N° 960 de exhibición obligatoria para los sujetos que realicen ventas, locaciones y prestaciones de servicios a consumidores finales. Los sujetos que realicen ventas de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios a consumidores finales, deben exhibir el Formulario N° 960 . ¿Dónde y cómo exhibirlo?

El Formulario N° 960 debe ser exhibido en los locales de venta, locación o prestación de servicios -incluyendo locales descubiertos-, salas de espera, oficinas o áreas de recepción y demás ámbitos similares y ubicado en un lugar visible y destacado, próximo a aquel en que se realice el pago de la operación respectiva, sin que otros formularios, carteles, avisos, letreros, etc. impidan su rápida visualización.

¿Cómo obtenerlo?

El Formulario N° 960 se debe:

solicitar en la dependencia de este Organismo en la que el contribuyente y/o responsable se encuentre inscripto o
descargarse desde la web institucional (e imprimirse en papel tamaño A4, respetando sus características en cuanto a diseño, formato, medidas y colores)

Tenga en cuenta que los sujetos obligados a exhibir el Formulario N° 611 deben proceder a su sustitución por el Formulario N° 960

Ley anticrisis o ley de regularización y blanqueo de capitales

2009-04-03T16:47:00.009-03:00

Hoy vamos a hablar y comentar algo muy publicitado por el gobierno y abordado por todos los medios, ya sea desde puntos de vista informativos, opiniones y críticas. Dejo afuera de estas breves lineas todo punto de vista político, de opinión y de equidad fiscal, temas controvertidos por cierto y en los cuales todos tenemos nuestra opinión pero por lo pronto me centro en el tema informativo y la simplicidad, para que esta info la pueda consultar un emprendedor, empresario o comerciante y sirva de referencia al respecto del tema.

Situándonos en el contexto que nace esta ley es obvia la falta de recursos en la que esta el gobierno y los problemas derivados de la crisis mundial y del bajo precio de las materias primas han ido cercenando la recaudación, por otro lado la fuga de capitales al exterior presiona al dolar. Todo esto hace que las soluciones excepcionales ganen adeptos, por la situación electoral un impuesto de emergencia hubiese sido malo entonces se uso esta herramienta de perdón, condonación, etc.

Entre los nombres más apropiados para esta ley destaco el siguiente que es el mejor reflejo de lo que la misma contiene

Régimen de regularización impositiva, promoción y protección del empleo registrado con prioridad en pymes y extereorización y repatriación de capitales.

A grandes rasgos la ley tiene 3 focos y siempre tiene una fecha límite de hasta el 31/08/20009:

El primer punto o título de la ley es una gran moratoria impositiva y previsional con grandes beneficios pero para obligaciones o infracciones vencidas al 31/12/2007.

Sujetos excluidos: personas declaradas en quiebra, querellados o denunciados penalmente por delitos tributarios con sentencia firme y aquellos que ejerzan o hayan ejercido la función pública en cualquiera de los poderes del Estado

¿Qué puedo regularizar?¿Qué beneficios obtengo?Obligaciones por períodos fiscales vencidos al 31/12/2007:
La cancelación de la deuda podrá efectuarse al contado o mediante la financiación en hasta 120 cuotas mensuales, con un interés de financiación del (0,75 %) mensual. 9% anual

Para la deuda cancelada o incluida se establece la condonación de multas y sanciones que no estén firmes, y la reducción de los intereses resarcitorios según se detalla seguidamente.

Mes de acogimiento al plan Tope de Intereses resarcitorios
Marzo o Abril 30% sobre el capital adeudado
Mayo o Junio 40% sobre el capital adeudado
Julio o Agosto 50% sobre el capital adeudado

Suspende las acciones penales en curso -siempre que la misma no tuviere sentencia firme- y la prescripción penal.

Este título uno de los más interesantes ya que con una inflación mucho mayor y la posibilidad de hacer hasta 120 cuotas se licua mucha de la deuda y se puede dejar saneado la situación fiscal del contribuyente.

En el segundo título la ley habla de una regularización de empleo no registrado (negro) y un régimen de promoción del empleo registrado entre sus características cuenta con:

Las obligaciones con el Sistema Integrado Previsional Argentino correspondientes a los primeros 10 empleados no registrados que se declaren quedarán liberadas (siempre que se regularicen la de los restantes, en caso de contar con más de 10).

Las obligaciones del trabajador 11 y los siguientes podrán financiarlas en hasta 120 cuotas, contando con un tope en el interés resarcitorio del (20%) del respectivo capital, el interés anual de financiación será del 6%, calculado sobre el importe de cada cuota del plan de pago.

Las contribuciones patronales correspondientes a nuevos empleados y trabajadores regularizados tendrán una reducción del 50% durante los primeros 12 meses del 50% y del 25% en los siguientes 12 meses

IMPORTANTE: Los empleadores mantendrán estos beneficios mientras no disminuyan el plantel total de empleados hasta dos años después de la finalización de los mismos.

Por último el título III habla de la exteriorización de moneda, divisas y demás bienes. A grandes rasgos:

Se deberán exteriorizar los bienes y efectuar un pago único y definitivo, en concepto de impuesto especial, considerando la alícuota aplicable para cada caso (van del 1% al 8%).
No estarán obligados a declarar la fecha de compra de las tenencias que se exteriorizan, ni el origen de los fondos con los que fueron adquiridas.
Las tenencias exteriorizadas no serán consideradas como incrementos patrimoniales no justificados.
Quedan liberados de toda acción civil, comercial, penal, administrativa y profesional que pudiera corresponder.
Quedan liberados del pago de los impuestos que hubieran omitido declarar por períodos fiscales comprendidos en la presente normalización

Más información: www.afip.gob.ar/enblanco

IMPORTANTE: NUEVAMENTE ES NECESARIO RECORDAR QUE SOLAMENTE SE REALIZARÓN ESTAS LINEAS CON MERO INTERÉS INFORMATIVO YA QUE SON CUESTIONES COMPLEJAS Y QUE CADA PERSONA DEBERÁ ANALIZAR SU CASO PARTICULAR Y HACERSE ASESORAR PROFESIONALMENTE EN CADA CASO POR LAS DIFERENTES OPCIONES Y PLANES.

¿Qué es autónomos? ¿Quiénes lo pagan? Aumento a partir de abril de 2009

2009-03-23T14:02:00.007-03:00

Hoy vamos a aprovechar para dejar un tema de actualidad (Aumento en autónomos de abril de 2009) y de paso hablar un poco de que es este concepto.

Básicamente es un concepto obligatorio similar al de jubilación que abonan las personas que realizan actividades económicas por su cuenta. Por un lado en un empleado en relación de dependencia realiza un aporte para su jubilación y el empleador paga una contribución también para su jubilación. En el caso del monotributista su abona simplificadamente un concepto para jubilación que esta incluido en los valores unificados que se pagan.

Si vemos los importes que se abonan en el régimen de autónomos nos damos cuenta que en realidad el importe abonado incluye una parte de aporte a la jubilación y otra parte similar a una contribución y que sería una carga social.

Toda persona que se da de alta como empresario unipersonal o socio gerente (SRL) o director (SA) esta obligado a empadronarse en autónomos y comenzar a pagar. Lo que se abona es mensual y se lo hace a mes vencido (los primeros días del mes siguiente vence) como los aportes sociales, con la credencial de pago del autónomo. El importe a abonar depende de los ingresos y los mínimos de las tablas.

Mientras que cualquier comerciante o unipersonal abona entre 128 y 180 mensual, lo que sean gerentes o directores abonan un mínimo de $256.

A pesar de parecer altos los valores ingresados como tienen este doble efecto aporte y contribución los sueldos con los cuales se toman de referencia son bajos y por eso el beneficio de la jubilación que se obtendra es relativamente bajo. Por decirlo de otra forma el empleado en relación de dependencia aporta importes muchos mayores ya que lo hace sobre su sueldo real y obtendrá jubilaciones mejores.

Otro tema a tener en cuenta es que para poder computar la deducción especial de ganancias se debe tener pago el año completo y si hay deuda la misma no procede.

Seguido dejamos los nuevos importes que deberá abonar para que tengan una noción categoria I y II son para comerciantes III, IV y V para directores y gerentes de sociedades.

Categorías desde el 1/4/2009
Concepto	Porcentaje	I	*I' ()**	II	*II' ()**	III	*III' ()**	IV	*IV' ()**	V	*V'()**
Renta imponible		446,76		625,46		893,52		1.429,63		1.965,74
Aporte personal jubilación	16	71,48	71,48	100,07	100,07	142,96	142,96	228,74	228,74	314,52	314,52
Aporte personal jubilación	11/14	49,14	62,55	68,80	87,56	98,29	125,09	157,26	200,15	216,23	275,20
INSSJP	5	22,34	22,34	31,27	31,27	44,68	44,68	71,48	71,48	98,29	98,29
TOTAL APORTE	32/35	142,96	156,37	200,14	218,90	285,93	312,73	457,48	500,37	629,04	688,01

(*) Trabajadores autónomos con tareas
diferenciadas

Costos laborales - ¿Cuánto sale tener un empleado en relación de dependencia?

2009-03-01T22:00:00.004-02:00

Entre las principales consultas cuando se asesora a emprendedores o a gente que quiere iniciar negocios, sociedades o si esta en pleno crecimiento y quiere tomar gente... o por si quiere regularizar su actual situación es la que titula este post. ¿Cuánto sale tener un empleado en relación de dependencia?
Para situarnos un poco actualmente hay grandes estimulos a blanquear empleados ya que la ley de blanqueo de capitales incluye grandes beneficios para la regularización laboral. Les recomiendo leer la siguiente nota http://contadores.infobaeprofesional.com/notas/79363-Con-un-doble-incentivo-arranco-el-lunes-el-blanqueo-de-trabajadores.html y seguramente luego publiquemos algún post sobre estos temas.

Principalmente a la hora de saber cuales son los costos laborales vamos a ir dejando un par de cosas claras, tener empleados tienen un costo monetario que luego expresaremos en un % de la remuneración y costos de otros tipos, ya sea administrativo, tiempos, responsabilidades, trámites, altas y demás cosas. A consecuencia de ser compleja y cambiante la gestión de la relación laboral se recomienda contratar un estudio profesional para la liquidación ya que muchas veces lo barato sale caro y luego los errores o falta cometidas por el que se autoliquida implican multas, intereses, clausura, juicios, etc. Por otro lado no hay que asustarse, ya que sin lugar a dudas las relaciones laborales registradas por más complejas que sean tienen muchísimas ventajas contra la informalidad y tener el personal en "negro". Se acotan muchisimos riesgos y estando conforme a norma se tiene mayor previsibilidad.

Volviendo un poco al tema números hay que tener en cuenta que actualmente un empleado a tiempo completo no puede cobrar menos de $1240 mínimo vital y movil. Luego hay que ver los mínimos de cada actividad encuadrandose en el convenio aplicable en casa caso. Partiendo de esas remuneraciones mínimas se debe ir para arriba y para tener un idea de ese sueldo mínimo bruto el 17% se le va a retener al empleado y se va a abonar junto a las cargas sociales. O sea para hacer números redondos, si el sueldo bruto es de $2.000 se le abona $1.660 y se le retiene $340. Luego de esos $2000 hay un 23% de cargas sociales $460 de costo laboral. Luego hay que ver el convenio sino tiene acuerdo o contribuciones al sindicato solidarias de pago obligatorio lo que puede aumentar entre 1% a 3%.

Entre otros costos que se deben tener en cuenta son el costo de la ART ( Aseguradora de Riesgos de Trabajo) la que cubre en caso de accidentes laborales la cual puede llegar a ser un porcentaje de 1% al 12% o más ante actividades riesgosas. Luego hay seguros obligatorios, el costo de la caja de ahorro para el pago, costos del prelaboral, de la liquidación de sueldos, etc.

En el caso de pactar sueldos netos con el empleado siempre le comento que aproximadamente es un 50% del sueldo abonado o sea si pacto un sueldo de mano de $1000, $500 son los costos laborales entre aportes del empleado, cargas sociales y todos los demás costos.

En el caso de tomar empleados amparados bajo la ley de blanqueo y regularización se tiene un descuento del 50% de las cargas sociales (el 23% de la remuneración que le corresponde al empleador) el 1er año y luego del 25% el segundo año.

Bueno por el momento nada más luego más adelante seguiremos viendo un poco como se abren esos porcentajes y demás particularidades del tema laboral.

Proyecto de cambios en el MONOTRIBUTO!! Nuevo encuadre para pequeños contribuyentes

2009-01-09T12:21:00.005-02:00

Tuvimos que esperar aproximadamente una década para que al fin vengan cambios en las categorías del monotributo, que según el proyecto que retomó la AFIP actualiza los valores y diferentes parámetros de encuadre. Pero no solo queda allí el tema, los aumentos en los diferentes componentes son sustanciales, por lo tanto habrá aumentos para la mayoria de los monotributistas.

Primero analizamos lo que sucede en las categorias de SERVICIOS:

La primera categoría (A) que ahora va a llegar hasta $35.000 anuales ($2916.66 mensuales) se establecerá en $196 que en las categorías actuales incluiría la A $105 hasta $1.000 mensuales, B $111 hasta $2000 y C $147 hasta $3000. Con esto podemos ver que el aumento ronda 85% para la actual categoria A, 76% para la B y 33% para la C. Si comparamos con la del resto de las actividades nos encontramos en que son más onerosas las contribuciones, asi que nuevamente nos vemos envueltos los profesionales en inequidades por parte del fisco.

En el caso de las categorías de Compra-Venta ( Resto de las Actividades):

En un primer momento se advierte que dejan de ser consecutivas las letras con las de Servicios ya que las mismas arrancan nuevamente en la A. La primera categoría (A) que ahora va a llegar hasta $35.000 anuales ($2916.66 mensuales) se establecerá en $166 que en las categorías actuales incluiría la F $105 hasta $.000 mensuales, G $111 hasta $2000 y H $147 hasta $3000. Con esto podemos ver que los aumentos son inferiores a los de servicios y rondan 58% para la actual categoria F, 49% para la G y 13% para la H.

Entre los aciertos del proyecto vemos que los limites para estar excluidos aumentan en buena proporción salvando un poco el proceso de exclusión que venia dando el monotributo dado la inflación a lo largo de estos años. Los limites en servicios actualmente hasta $72.000 pasan a $ 200.000 y para el resto de las actividades actualmente en $144.000 trepan a $300.000 pero nuevamente no son cosas para festejar en las pymes y pequeños contribuyentes ( negocios y emprendedores) dado que los importes mensuales aumentan significatibamente en el caso de servicios en la última escala se paga mensualmente $1.762 y en resto de las actividades $3000 mensuales.

De aprobarse el proyecto sacaremos un post comparando los regímenes actuales y la conveniencia o no de los nuevos valores, ya que a pesar de que el monotributo es más simplificado en la administración puede llegar a haber sorpresas en el caso de costos.

Les dejo el link a una nota al respecto interesante:

http://contadores.infobaeprofesional.com/notas/76942-Echegaray-avanza-con-la-reforma-integral-del-Monotributo.html

Cordiales saludos

Felices Fiestas!!

2008-12-23T17:00:00.001-02:00

Les deseamos lo mejor en estas fiestas y un buen comienzo de año.

Saludos

Emprendimientos: del Eureka! al armado del plan de negocios

2008-11-18T16:46:00.003-02:00

Hoy vamos a tratar algunos tips que lei un articulo de publicidad de la revista Mercado. Que hablan de las primeras cuestiones que hay que ir viendo a la hora de proyectar cualquier negocio. Previamente en este blog habíamos hablado de encuadres legales e impositivos, de como darle forma al emprendimiento pero creo que estos tips anteceden a los análisis de encuadres impositivos y legales o deben ir a la par de los mismo.

En este blog nunca hablamos de la idea principal del negocio, de el emprendedor va a realizar ya que esto me parece es algo personal, igualmente en diferentes revistas del sector a veces traen 100 actividades para emprender, etc pero una vez que uno elige, descubre, inventa o adapta la actividad comienza a realizar los primeros pasos y debe plantearse los siguientes puntos:

¿A qué apunta el emprendimiento?
( Misión y valores)

¿Hacia dónde debo ir?
(Metas y objetivos)

¿Cómo puedo llegar a ese destino?
(Estrategia de crecimiento)

¿Qué necesito?
(Personas y recursos)

¿Cuál es la mejor estructura?
(Encuadre legales, impositivos)

¿Cuánto dinero necesito y cuándo?
(Estrategia de financiación)

¿Quién es mi cliente y como llegaré a el?
Estrategia de Publicidad y comunicación

¿Quién ofrece mi servicio?¿Cómo lo hace?
Situación de Mercado

¿Cómo reconoceré que he llegado al punto que me propuse?
(Visión del éxito)

De estos interrogantes básicos podemos desembocar en el plan de negocios o en el ciclo de vida del emprendimiento que será una brújula a lo largo de la implementación si se lleva a cabo de lo planificado. Luego de contestar los mismo en un principio puede ser en dos o tres renglones se esta en condiciones de empezar a asesorarse y ampliar cada interrogante en base a datos más reales y profesionales.

En la práctica muchos emprendedores pasan de la idea original en crudo a la implementación y luego cuando van surgiendo los problemas se comienzan a asesorar aisladamente en cada área, por ejemplo "el cliente me pide facturas, busco un contador", "las empresas me solicitan factura A tengo que ser responsable inscripto". Esto trae aparejado a pesar de ser más rápido y de ir moldeándose del prueba y error que el emprendedor se posicione erroneamente con los clientes (improvisado) o pueden surgir problemas graves que afecten la viabilidad del negocio. Muchos casos nuestros luego de analizar el negocio y los precios fijados en el mercado, al pagar los tributos los márgenes disminuyen o directamente desaparecen.

Facturación - Formas y tipos

2008-10-29T17:41:00.006-02:00

En esta oportunidad posteamos información sobre los distintos régimenes de facturación existentes por cada tipo de contribuyente y los requisitos de los mismo. Como una primera aclaración y para tener en cuenta es que algunas actividades estan alcanzadas por la facturación electrónica. Por el momento son pocas pero luego se prevee una generalización. Otro de los temas a tratar es el controlado fiscal, en este caso también son algunas actividades en particularque estan obligadas y luego las que generalmente operan con consumidores finales les corresponde poseer el controlador fiscal. Una vez vista las excepciones vamos al regimen general.

En el caso de los Responsables Inscriptos se dan las mayores particularidades, dado los intentos de creación de empresas fantasmas a efectos de libros facturas e IVA que eran tomados como credito fiscal por otras empresas y luego el contribuyente desaparecia, quebraba o era insolvente llevaron al fisco a la implementación de soluciones administrativas.

Los contribuyentes RI que le vendian a otro RI emitian la famosa factura "A" con IVA discriminado. En este caso sigue siendo así para los viejos contribuyentes que ya tienen la factura A pero para los nuevos contribuyentes acceden a la factura A solamente si declararon bienes o ganancias presuntas por debajo del mínimo establecido. Esto se da por $102.300 de bienes o sino bienes registrables por + de $50.000 ( Autos, Casas, etc) A los efectos el contribuyente debe presentar el F756 y original y copia del titulo de propiedad de los bienes o fotocopia de la DDJJ de Bienes personales o Ganancia. Si son Sociedades los debe acreditar la Sociedad los requisitos o sino los Socios Gerentes que representen más del 33% del capital. Estos mínimos aumentan a partir de noviembre a
En el caso de no poder acreditar los requisitos formales tienen dos opciones la nueva factura "M" que no es muy conocida y que representa complicaciones comerciales a los efectos de que el manejo administrativo de los clientes. Con la nueva factura "M", en cambio, sus clientes les van a retener el 100% del IVA, es decir, la totalidad del 21% porque AFIP considera que no son confiables o que potencialmente pueden evadir. Además, se les retendrá el 3% por Impuesto a las Ganancias. Para estar en este régimen no hay que hacer ningún tramite ya que por defecto se entra en el mismo. O sea si un contribuyente se da de alta en AFIP y va a la imprenta directo le van a dar facturás M
Pero la AFIP da una alternativa a la impopular "M": podrán seguir con factura "A" pero tendrá que incluir la leyenda "pago en CBU informada". CBU es la clave bancaria uniforme y significa que el contribuyente se compromete a depositar el dinero que cobre en la respectiva cuenta bancaria (puede tener más de una cuenta, pero una sola informada a AFIP y ésta es la que utilizará). Para entrar a esta opción debe presentar el F756 y un comprobante del banco con la CBU a utilizar. La misma se publicará en internet.
Los cambios de categoría se decidirán cada cuatro meses: el contribuyente informará a AFIP su situación en materia de impuesto a los bienes personales y ganancia mínima presunta. Por lo general luego de 1 o 2 cuatrimestres y teniendo presentados y pagos los tributos se pasa de la factura M o la A con CBU a la "A" común automáticamente al ir a imprimir las facturas.
En los casos que el Responsable Inscripto le facture a un Exento, Monotributista, Consumidor Final se emite siempre la factura "B" la cual no tiene el IVA discriminado.

En el caso de los monotributistas o contribuyentes exentos emiten facturas "C" para los demás contribuyentes. No hay muchos requisitos ya que por ser un régimen simplificado la facturación también es simplificada. Por eso por el momento los monotributistas estan al margen del controlador fiscal ( excepto que quieran tener una ticketeadora) y del proceso de facturación electrónica.

Directores, Socios Gerentes, Accionistas, Socios, Empleados... ¿Quién es quién?

2008-10-23T15:22:00.005-02:00

Como para ir complementando un poco el tema de inicio de la actividad hoy vamos a publicar una un enlace a una nota publicada en IRISNET Portal de Asesores de Empresas http://irisargentina.blogspot.com/2008/07/accionistas-socios-directores-socios.html

En la misma se ven bien en claro los diferentes papeles que se puede jugar y los tipos de remuneraciones que corresponden a cada uno, esto es bueno tenerlo presente porque a pesar que en las pymes una misma persona puede cumplir varias posiciones o papeles las formas de retribución pueden ser distintas como así tambien los tributos que se deben pagar por las mismas o las deducciones que se puede realizar.

Ante cualquier consulta por favor posteen su comentario, saludos

Formas de Constitución de una Sociedad

2008-10-21T12:33:00.006-02:00

Un poco para completar el post de ayer, vamos a ver rápidamente que formas de constituir una sociedad podemos encontrar, que profesionales intervienen generalmente y que opciones resultan más económicas que otras.

Es fundamental antes de continuar hacer una primera aproximación al tema diciendo que si nuestro proyecto que vamos a instrumentar es del tipo más normal o standard, por ejemplo un restaurante, una empresa de compra venta de productos, etc podemos inclinarnos por las formas más económicas de constitución pero si nuestra actividad, forma societaria, socios, aportes, capital salen del común o normal se sugiere niveles de asesoramiento mayores con lo cual es más costoso.

Entre las principales tareas a realizar tenemos:

Asesoramiento en el armado del proyecto, socios, carácter de los mismos ( quienes son gerentes, quienes solo accionistas), capital, objeto, forma social, etc.

Trámite del armado del estatuto.

Firma del estatuto ante un escribano público por parte de los accionistas.

Armado de los formularios para su presentación en IGJ

Constitución de los Seguros de Caución de los Socios Gerentes o Directores

Publicación de los edictos

Informes precalificatorios para ser presentados en IGJ ( Contador Abogado)

Luego de la Inscripción en si de la sociedad y con el trámite terminado quedaría:

Asesoramiento impositivo y contable para la inscripción en IVA, Ganancias e Ingresos Brutos

Inscripción en AFIP Socios y Sociedad

Inscripción en Ingresos Brutos

Inscripción como empleador

Rubrica de Libro Sueldos

Creo que tenemos los principales pasos a realizar y vamos a ver que los mismo pueden ser realizados por diferentes profesionales: escribanos, contadores, abogados, gestores.

Obviamente comercialmente se pueden buscar soluciones más integradas o menos, todo va a depender de los costos a asumir y del tipo de sociedad. Vamos a identificar 4 formas de soluciones para la constitución ( puede ser que varíen los servicios ofrecidos y se crean estereotipos de soluciones a fin de simplificar):

Librería Comercial: Realizar la constitución con una librería comercial de las cuales abundan en el centro de la Ciudad, en términos podemos decir que no brindan grandes asesoramientos sobre objeto o las partes legales o impositivas contables pero se gana en celeridad y costos. Es la mejor opción junto a la siguiente para la constitución económica y standard de una sociedad. El nivel de atención es bueno pero siempre se deriva el trámite a la escribanía donde pueden llegar a haber problemas, retrasos poca coordinación, etc. Por lo general se cotizan los servicios desde el trámite de constitución hasta el estatuto no incluye la inscripción en AFIP o Rentas ni tampoco en el ministerio de trabajo. Puede ser que incluyan algún tipo de alta impositiva pero se desestima la misma ya que se debería consultar un Contador para el asesoramiento impositivo ya que se pueden llegar a generar luego problemas de encuadre, multas, interese, etc. Ver esquema cargado en la imagen adjunta). Entre algunas conocidas por nosotros Librería Comercial Fernandez, Casa Ignacio ( Sucursal en Pilar), en las cercanías del consejo y de tribunales existen muchas.

Constitución por medio de sitios web: Ultimamente han aparecido diversos sitios WEB de constitución de sociedades algunos más interactivos que otros para la constitución online de la sociedad. Básicamente el proceso de alta es similar que las librerías comerciales ya que a pesar de tener un sitio web luego se canalizan los servicios a un gestor y un escribano que contrate el sitio para llevar adelante el trámite. La posibilidad online despersonaliza un poco el servicio y lo hace que 24 horas se puede cargar los datos y operar pero para muchas gestiones se debe esperar que la oficina que opera detrás del sitio resuelva los situaciones. En los costos suelen ser similares a las librerías comerciales. Y el producto último es el estatuto inscripto en la sociedad.

Entre los ejemplos podemos citar http://www.puntodegestion.com.ar/ ; http://www.infosociedades.com/

Constitución en escribanía personalizada: en esta opción incluimos el concepto personalizada porque algunas escribanías ( las mismas que operan con las librerías comerciales o los sitios web) ofrecen servicios básicos de constituciones standars y también un servicio personalizado. Nos centramos en personalizado para ver las diferencias, en ellas se suele tener una cita previa en la relevación de necesidades y luego se confecciona el estatuto de acuerdo a las necesidades, también se da un asesoramiento sobre objeto, principales problemas de vistas ( Cuando la IGJ invalida el trámite de constitución por algún motivo) que retrasan la constitución. También una vez terminado el estatuto se debe pasar a firmarlo en la escribanía o el escribano puede acercarse a tomar la firma en las oficias del cliente. A pesar de que el costo es mayor muchas veces ellos mismo redactan el objeto si suele haber varios, o cualquier cláusula que se aparte del estatuto genérico que se puede bajar de internet. La escribanía a pesar de ser más completa tampoco realiza el alta en AFIP ya que sus servicios terminan cuando el estatuto y los libros estan rubricados. Pueden si certificar los formularios de AFIP para que pueda ir un gestor pero no asesoran en la inscripción de los tributos.

Constitución en Estudio especializado en temas societarios: Por último tenemos la opción a nuestro entender más completa que es la de un estudio especializado en emprendimientos y altas de sociedades, ya que suelen ser emprendimientos integrales de diversos profesionales o asociaciones entre los mismos. Se brindan servicios desde el asesoramiento para el armado del proyecto y la presupuestación de costos, pasando por la constitución hasta los tramites de las altas. Serían parafraseando terminos que se utilizan en otros ámbitos empresas llave en mano ya que se ocupan de estar al lado de los fundadores a lo largo de todo el proceso y asesoran en todos los problemas que van surgiendo y se termina el proceso de asesoramiento cuando la empresa ya tiene las facturas para empezar a operar. Es más en el caso de los servicios contable - impositivos ya el estudio luego presupuesta la gestión mensual tanto de la liquidación impositiva, contable y laboral y en caso de quererlo ya sigue con los servicios.

ERRORES TÍPICOS:

No contar con el asesoramiento necesario por un tema de costo y luego tener que hacer modificaciones de estatuto.

Poner el mínimo de capital posible y luego del primer ejercicio tener que modificar el estatuto para ampliar el capital.

Redactar el objeto social muy acotado y luego tener problemas en las funciones de la sociedad

Incluir en el objeto incumbencias profesionales y tener vistas de la IGJ

No planificar bien el tema de los socios o directores y las funciones administrativa de los mismos para la correcta deducción por la sociedad del gasto que ello significa.

Hacer los trámites en AFIP por gestores que muchas veces no conocen en profundidad los tributos o consecuencias de un mal encuadre.

Comparar presupuestos globales sin tener en cuenta diversos gastos accesorios necesarios que luego se van agregando.

No contar con el asesoramiento adecuado para la liquidación de impuestos y luego tener verificaciones, o multas de AFIP, Rentas o Ministerio de Trabajo siendo necesario una regularización.

Gestíon y Constitucion de una S.R.L. Encuadre impositivo de una Sociedad.

2008-10-20T15:22:00.002-02:00

Una vez analizado los diferentes encuadres posibles y luego de ver pro y contras de cada encuadre ( ver mis post anteriores) hacemos un breve análisis de una constitución de una sociedad ( desde requisitos, valores promedios de gastos) y luego de la misma un encuadre impositivo de la misma que va a ser de gran utilidad a la hora de presupuestar gastos y ver diferencias.

PRESUPUESTO CONSTITUCIÓN S.R.L. CAPITAL

EL ESCRIBANO REQUERIRA (Cuando toma la firma del Contrato Constitutivo):

PARA LA INSCRIPCIÓN EN AFIP SE NECESITA:

PARA INGRESOS BRUTOS:

LIBROS para SRL

INVENTARIO Y BALANCES
DIARIO
ACTAS
IVA VENTAS
IVA COMPRAS

Tiempo estimado de inscripción para capital 16 días hábiles (en la realidad suelen ser más extenso por paros).

Tiempo estimado en Pcia. de Buenos Aires 2 meses ( por paros y otros imprevistos puede llegar a ser más extenso)

Los Gastos Constitutivos, Honorarios de Escribano y Seguros son estimativos y se deberán presupuestar en la ocasión
Se estima que los precios constitutivos van desde $2000. En provincia de Buenos Aires los costos son superiores.
PRESUPUESTO S.A. CAPITAL

Servicios a contratar para la constitución:

· GASTOS CONSTITUTIVOS Y HONORARIOS POR 2 FIRMANTES (Mínimo)
· PUBLICACIÓN EN BOLETÍN OFICIAL
· HONORARIOS POR DEPOSITO DE LEY MIN $ 12.000 u Honorarios por Acta de Constatación de Escribano
· GESTIÓN E INSCRIPCIÓN DE CUIT incluye certificación de 460/J
· CERTIFICADO DE DOMICILIO EMITIDO POR ESCRIBANO si fuera necesario
· CERTIFICACIÓN DE FORMULARIOS DE I.I.B.B CONV. MULTILATERAL Y/O CAPITAL (se realiza en un momento posterior a la firma del contrato)
· Seguro de caución: si el capital es hasta 11.999 $220 APROX. por cada gerente. Si el capital es de $12000 o mas $280 APROX cada gerente
· Si la sociedad tiene mas de dos firmantes por cada nuevo integrante la sociedad se incrementa el costo
· Alta en los registros como empleador

Ver requisitos más abajo generales para armar el Contrato Constitutivo

EL ESCRIBANO REQUERIRA (Cuando toma la firma del Contrato Constitutivo):
· D.N.I.
· 2 JUEGOS DE FOTOCOPIA DE LOS DNI DE LOS INTEGRANTES
· 2 JUEGOS DE FOTOCOPIA DEL Nº DE CUIT, CUIL O CDI
PARA LA INSCRIPCIÓN EN AFIP SE NECESITA:
· PRESIDENTE Y/O GERENTE INSCRIPTOS EN CATEGORIA III (ORIGINAL)
· CODIGO DE ACTIVIDAD Nº 741401 (PRES) 741402 (GTE)
· CONTRATO DE ALQUILER A NOMBRE DE LA SOCIEDAD FIRMADOS POR LOCADOR Y LOCATARIO ( ORIGINAL)
· CERTIFICADO DE DOMICILIO LEGAL Y FISCAL EMITIDO POR ESCRIBANO.

PARA LA INSCRIPCIÓN EN AFIP SE NECESITA:

· PRESIDENTE Y/O GERENTE INSCRIPTOS EN CATEGORIA III (ORIGINAL)
· CODIGO DE ACTIVIDAD Nº 741401 (PRES) 741402 (GTE)
· CONTRATO DE ALQUILER A NOMBRE DE LA SOCIEDAD
· FIRMADOS POR LOCADOR Y LOCATARIO ( ORIGINAL)
· CERTIFICADO DE DOMICILIO LEGAL Y FISCAL EMITIDO POR ESCRIBANO.

PARA INGRESOS BRUTOS:
· FORMULARIOS CERTIFICADOS
FOTOCOPIA DE SERVICIO DEL DOMICILIO PARTICULAR DECLARADO EN LA SOCIEDAD DEL PRESIDENTE Y/O GERENTE

LIBROS para SA

8 LIBROS

INVENTARIO Y BALANCE
DIARIO
IVA COMPRAS
IVA VENTAS
ACTAS DE ASAMBLEA
ACTAS DE DIRECTORIO
REGISTRO DE ASIST A ASAMBLEAS Y DEPOSITO DE ACCIONES
REGISTRO DE ACCIONISTAS

Tiempo estimado de inscripción para capital 16 días hábiles (en la realidad suelen ser más extenso por paros).

Tiempo estimado en Pcia. de Buenos Aires 2 meses ( por paros y otros imprevistos puede llegar a ser más extenso)

Los Gastos Constitutivos, Honorarios de Escribano y Seguros son estimativos y se deberán presupuestar en la ocasión
Al día de la fecha se estima que los precios constitutivos van desde $3000 incluyendo todos los gastos mencionados
En provincia de Buenos Aires los costos son superiores.

REQUISITOS PARA CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES S.A. y S.R.L.

En una hoja confeccionar:

1- NOMBRES PROPUESTOS PARA LA SOCIEDAD:
(Tres variantes por orden de prioridad)

2- DATOS PERSONALES DE LOS SOCIOS:
A- Nombre y Apellido completos.
B- Nacionalidad.
C- Fecha de nacimiento.
D- Estado civil y nupcias.
E- Nombre y Apellido completos del cónyuge.
F- Profesión.
G- Si es argentino: L.E. – L.C. – D.N.I.
H- Si es extranjero: D.N.I. – C.I. – PASAPORTE.
I- Domicilio real.
J- Nº de CUIT.

3- PLAZO DE DURACIÓN DE LA SOCIEDAD.

4- DOMICILIO SOCIAL.

5- OBJETO SOCIAL. (DESCRIPCIÓN PRECISA Y CONCORDANTE)

6- CAPITAL SOCIAL.
A- Monto (mínimo: $12.000.-).
B- Forma de suscripción. (Porcentaje de cada socio)
C- Forma de aporte: Dinero efectivo, bienes, mixto.

7- FECHA DE CIERRE DEL EJERCICIO.

8- EN CASO DE QUE LA SOCIEDAD TENGA GERENTES O DIRECTORES QUE NO SEAN SOCIOS O SÍNDICOS EN SU CASO, DEBERÁN SUMINISTRARSE LOS DATOS PERSONALES COMPLETOS TAL COMO SE REQUIEREN EN EL PUNTO Nro. 2

ESPECÍFICO PARA S.R.L.:

9- GERENCIA
Cantidad de gerentes – Duración del mandato.

10- CAPITAL:
A- Cantidad de cuotas y valor nominal de cada un de ellas.
B- Transferibilidad de las cuotas: libre a favor de terceros o restringida entre socios.

ESPECÍFICO PARA S.A.:

11- CAPITAL:
A- Acciones: Cantidad y valor nominal de cada una.
B- Tipo de Acciones: Nominativas, al portador, escriturales.

12- DIRECTORIO:
A- Mínimo y máximo de integrantes.
B- Duración del mandato: (Cantidad de ejercicios)

13- SINDICATURA: SÍNDICO TITULAR Y SUPLENTE.
En caso de prescindir de la sindicatura debe contar como mínimo con un director titular.

· ENCUADRE IMPOSITIVO:

a) Impuesto al Valor Agregado:
- El presente impuesto debe presentarse y pagarse en forma mensual. El vencimiento del mismo es, aproximadamente, en la tercera semana de cada mes, dependiendo del último número de la C.U.I.T. Estas presentaciones tienen, para el fisco, el carácter de Declaración Jurada. Se ingresa la diferencia entre el Débito Fiscal (Impuesto facturado en ventas) y el Crédito Fiscal (Impuesto facturado en las compras) Tasa de aplicación 21%. Se pueden tomar Créditos de todos los servicios con lo cual se abaratan costos con respecto a la situación actual. En el caso de facturarle a un Consumidor Final se aumentaría la tarifa en un 21%

b) Impuesto a las Ganancias y Ganancia Mínima Presunta:
Propio:- Anticipos mensuales de Impuesto a las Ganancias, Ganancia Mínima Presunta
A partir del segundo año de vida del emprendimiento, se deben ingresar anticipos mensualmente. Estos anticipos se determinan en función de la ganancia o de los activos según la última Declaración Jurada Anual presentada.
- Adicionalmente, anualmente deben presentarse las Declaraciones Juradas de Impuesto a las Ganancias, Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta (sólo para Sociedades). El vencimiento de las mismas opera, aproximadamente, entre la primer y segunda semana del quinto mes de cerrado el ejercicio fiscal (fecha de cierre de las empresas y año calendario para las personas físicas).

El impuesto a las ganancias es del 35% de la utilidad contable del período. (Ventas ? Costos Deducibles)
La Ganancia Mínima Presunta es del 1% del activo de la empresa si se supera los $200.000. Se compensa con ganancias o sea, que si GAN > GMP no se paga. Igualmente si una año me toca pagar GMP se la puede compensar en los próximos 10 años con ganancias.

De Terceros :
- Todo contribuyente, tiene la obligación de retener, si corresponde Impuesto a las Ganancias cuando paga a sus proveedores o a sus empleados. Estos montos retenidos deben ingresarse de manera quincenal a la A.F.I.P. La primer quincena es considerada como "pago a cuenta" y se realiza alrededor del día 20 de cada mes y la segunda quincena es considerada Declaración Jurada y debe ingresarse alrededor del día 5 del mes siguiente.

c) Impuesto a los Bienes Personales s/ Acciones (BP Acciones):
Se paga un impuesto sobre los bienes personales de acciones (lo retiene la sociedad y se lo descuenta a los accionistas). Es del 0.5% del PN y se paga anualmente junto con ganancias.

d) Impuesto a los Ingresos Brutos / Convenio Multilateral:
- El presente impuesto debe presentarse y pagarse (en caso de corresponder) de forma mensual o bimestral (según el tipo de contribuyente). El vencimiento del mismo es, aproximadamente, en la segunda semana de cada mes. Estas presentaciones tienen, para el fisco, el carácter de anticipos.
En el caso de esta actividad la alícuota en la Ciudad de Buenos Aires es del 3% y del 3.5% en Pcia de Bs As. Se abona sobre el total facturado mensual.
- Adicionalmente, se debe presentar una Declaración Jurada informativa una vez al año. Esta presentación se realiza, aproximadamente, tres meses después de cerrado el ejercicio fiscal (fecha de cierre de Balance en el caso de las empresas).

En el caso de que la Sociedad tenga actividad en más de una jurisdicción (por ej. Capital y Prov de Bs As) deberá inscribirse en Convenio Multilateral no afectando el importe pagado sino la complejidad de la presentación.

En tu caso actual, se perdería la exención de Ingresos Brutos ya que la misma rige de pleno derecho para profesionales no organizados como empresas.

e) Inspección General de Justicia:
- Las Sociedades por Acciones inscriptas ante dicho organismo, deben abonar una tasa anual. El monto de la misma varía según el Capital de la Sociedad y la fecha de pago según la fecha de cierre del ejercicio comercial definida por el Estatuto. Dependiendo del capital la tasa va desde los $100 a los $2500.

Esta tasa solo rige para las sociedades anónimas y no para las sociedades de responsabilidad limitada.

e) Autónomos:
- El presente impuesto debe ser pagado por todas las personas físicas que son miembros de una Sociedad. El pago es de carácter mensual y el monto a abonar se determina en función de la actividad y la antigüedad en la misma de cada contribuyente. La fecha de vencimiento opera, aproximadamente, en la primer semana de cada mes.
Para los directores de una S.A. el importe mínimo mensual a abonar de jubilación sería desde $256

¿CUALES SON LAS CARGAS SOCIALES VIGENTES POR SER EMPLEADOR?
Hay que tener en cuenta que los aportes se le descuentan del sueldo al empleado y los ingresa el empleador pero no recaen en un costo del empleador. Del sueldo bruto pactado con el empleado (o sueldo de convenio correspondiente) se le descuenta los aportes ( 13% actualmente y se le paga el resto. Las contribuciones las paga el empleador y si representan un costo laboral. A estos porcentajes se le deberían sumar los costos laborales de vacaciones, aguinaldo y despido.

Destinos	Aportes	Contribuciones
Régimen Nacional de Jubilaciones y Pensiones	7% 9% 11%&	10.17% (*)
Ley 19.302 Obra social Jubilados y Pensionados	3%	1.5% (*)
Asignaciones	-	4.44% (*)	Fondo nacional de empleo	-	0.89% (*)
Obra social (empleados)	2.7%	5.4%
ANSSal. Sistema de salud (empleados)	0.3%	0.6%
TOTAL ACTUAL	13%	23%
Contribución sobre los montos abonados a los trabajadores en vales alimentarios o cajas de alimentos.	-	14%
ART		Según riesgo es un porcentaje del sueldo y un importe fijo por empleado
Seguro de Vida Obligatorio		Alrededor de $50 anuales

¿Qué sociedad constituir? Diferencias entre S.R.L. y S.A.

2008-10-17T14:00:00.004-03:00

Cuando estamos frente a la decisión de constituir una sociedad suele surgir
esta duda, que tipo societario conviene para nuestro local, emprendimiento o
negocio. Algo que surge en primera instancia es la necesidad de pluralidad de
socios, no existe en el país las sociedades unipersonales por lo tanto para
constituir una sociedad es necesario tener 2 o más socios. Otro punto a saber
es que últimamente se esta apuntando al concepto de realidad económica cuando se piden altas con socios del 99% y 1% o 98% y 2% ya que en la realidad no son
sociedades realmente sino que se intenta simular la constitución de una
sociedad.

Luego debemos fijarnos que en nuestro mercado que no nos imponga alguna figura
exclusivamente por un tema de prestigio o comercial, si esto no sucede ahi
podemos plantearnos que modelo se ajusta más a nuestras necesidades.

A pesar que la ley de sociedades comerciales dispone de numerosos tipos
sociales las más comunes y utilizadas las podemos resumir como la S.A. y la
S.R.L. no sin restar importancia a las demás ya que en ocaciones aplican
mejor, toda vez que nos apartamos desde lo más genérico es necesario algo más
personalizado y menos conocido.

En el caso de que se necesite altos capitales y de diversas fuentes de
financiamento el modelo debería ser la S.A. aunque la misma en capital cuenta
con la tasa de IGJ que es bastante onerosa la flexibilidad para fondearse o
emitir diversos mecanismos de crédito es mayor. También en el caso de
transferencias de acciones es menos rígida que la SRL.

En otros casos que no se apliquen los beneficios o diferencias de la S.A. es mejor optar por una SRL la cual tiene menores requisitos y no esta gravada por
la tasa de IGJ.

Como esquematización y simplificación dejamos el siguente cuadro:

Diferencias
entre S.A. y S.R.L.

	Sociedad Anónima S.A.	Sociedad de Responsabilidad Limitada
¿Cómo se divide el capital?	Acciones	Cuotas sociales
¿Cuántos socios podemos ser?	2 o más. Sin límite máximo.	Como mínimo 2 y no más de 50.
¿Qué responsabilidad patrimonial tiene cada uno de los socios?	Limitada a la integración de las acciones suscriptas	Limitada a la integración de las cuotas que suscriban o adquieran.
¿Qué nombre puede llevar mi Sociedad?	Nombre de fantasía o puede incluir el nombre de una o más personas físicas. Debe incluir la expresión "Sociedad Anónima", su abreviatura o la sigla SA.	Nombre de fantasía o puede incluir el nombre de uno o más socios y debe contener la expresión "Sociedad de Responsabilidad Limitada", su abreviatura o la sigla SRL.
¿En que momento me comprometo a realizar aportes?	Totalmente en el momento de la celebración del contrato constitutivo. El capital no podrá ser inferior a $12.000.- Tiene que haber relación con el objeto.	Totalmente en el momento de la celebración del contrato constitutivo. Puede constituirse con un capital menor igual tiene que haber relación con el objeto
¿Cuándo debo comenzar a realizar los aportes en efectivo?	Debe integrarse no menos del 25% de los aportes comprometidos en el estatuto, mediante depósito en un banco oficial y completarse dentro de los 2 años.	Debe integrarse no menos del 25% de los aportes comprometidos en el estatuto, mediante depósito en un banco oficial y completarse dentro de los 2 años.
¿Puedo realizar aportes en especies?¿Cuándo debo ingresarlos a la sociedad?	Pueden realizarse aportes en especie y deben integrarse totalmente en el momento de la constitución, justificándose con un inventario suscripto por contador público o abogado que ejerza la sindicatura y la firma de los socios fundadores.	Pueden realizarse aportes en especie y deben integrarse totalmente en el momento de la constitución, indicándose en el contrato de constitución los antecedentes que justifican la valuación.
¿Los socios garantizan sus aportes?	Los Socios deben integrar la totalidad de los aportes dentro de los 2 años de comprometidos, producida su mora automáticamente se suspende el ejercicio de todos los derechos sociales inherentes a sus acciones. El Estatuto también podrá prever sanciones por la mora.	Los socios garantizan solidaria e ilimitadamente a los terceros por los casos de falta de integración o sobrevaluación de los aportes. Los terceros pueden hacer valer esta garantía en los casos de insolvencia o quiebra de la Sociedad.
¿Puedo ceder libremente mis participaciones en la sociedad?	La transmisión de las acciones es libre. El estatuto puede limitar la transmisibilidad de las acciones pero no prohibirla.	Las cuotas son libremente transmisibles, salvo disposición contraria en el contrato, quien puede limitarla pero no prohibirla.
¿Puedo aumentar el capital establecido en el contrato constitutivo con posterioridad?	El estatuto puede prever el aumento de capital hasta su quíntuplo, en cuyo caso los aumentos serán decididos por la Asamblea de Accionistas. Por montos superiores deberá modificarse el estatuto, previa conformidad del Directorio. En el caso de Sociedades que hagan oferta pública de sus acciones, la asamblea puede aumentar su capital sin límite alguno, sin necesidad de modificar el Estatuto.	Los aumentos serán decididos mediante Acta, la cual debe protocolizarse por escritura pública para inscribir el aumento en el Organismo de contralor (Inspección General de Justicia)
¿Quién debe ejercer la dirección y administración de la sociedad?	El DIRECTORIO - Compuesto por uno o más directores designados por la asamblea de accionistas. La representación corresponde al PRESIDENTE DEL DIRECTORIO.	La GERENCIA - Formada por uno o más gerentes, socios o no.
¿Cómo debe ser la garantía de los administradores de sociedades?	Será igual para todos los administradores, no pudiendo ser inferior a la suma de $ 10.000 por cada uno. Esta garantía puede ser cubierta por distintos medios: efectivo o títulos públicos -deben quedar en custodia de un tercero-, aval bancario o póliza de seguro de caución.	En el caso de S.R.L. cuyos emprendimientos sean de reducida magnitud y su capital inferior a $ 12.000, la I.G.J. permite la constitución de garantías por un monto de $ 2.000 por cada socio gerente. El resto idem S.A.
¿Necesito tener un órgano de contralor, síndico y Comisión Fizcalizadora?	Es optativo, excepto para aquellas empresas que se encuentren comprendidas en el art. 299 de la Ley de Sociedades Comerciales, las cuales están obligadas a poseer un órgano de fiscalización privado.	Es optativo, excepto para aquellas Sociedades cuyo capital alcance el monto de $ 2.100.000.-
¿Qué responsabilidad tienen los Síndicos de de la Sociedad?	Son ilimitada y solidariamente responsables por el incumplimiento de las obligaciones que les impone la ley, el estatuto y el reglamento. También son responsables solidariamente con los directores por los hechos u omisiones de estos, cuando el daño no se hubiera producido si hubiera actuado de conformidad con las obligaciones de su cargo.	Son ilimitada y solidariamente responsables por el incumplimiento de las obligaciones que les impone la ley, el estatuto y el reglamento. También son responsables solidariamente con los gerentes por los hechos u omisiones de estos, cuando el daño no se hubiera producido si hubiera actuado de conformidad con las obligaciones de su cargo.

¿Cuándo registrarse como monotributista y cuándo como responsable inscripto?

2008-10-16T07:43:00.004-03:00

Al iniciar las actividades comerciales y previo paso de determinar el encuadre jurídico que desee darle al emprendimiento o comercio (para profundizar ver mi otra post que trata el tema) habiendo elegido desarrollar su actividad como persona física, es decir como una sociedad unipersonal viene otra duda que suele plantearse al nuevo empresario ¿Cómo me anoto en AFIP como monotributista o como responsable inscripto?
A pesar de la atracción muy fuerte que suele ejercer el monotributo sobre los emprendedores o comerciantes es bueno tener un marco más profesional y técnico para realizar esta opción ya que como dice el dicho a veces lo barato sale caro.

El monotributo es un régimen simplificado que junta varias obligaciones de carácter nacional en un único impuesto cuyo valor es fijo y se graduará de acuerdo a varias variables como son ingresos, consumo eléctrico, precio unitario y superficie afectada a la actividad. En el caso de ser prestaciones de servicios el tope es de $72000 y de compra-venta de mercaderías el tope es de $144.000.
Junta los tributos como Ganancias, IVA, Jubilación y también en el pago mensual se incluye una obra social que debe elegir del padrón de Obras Sociales.

En general, le conviene el monotributo al que vende a consumidores finales o a otros monotributistas. Eso siempre que pueda elegir esta opción no que será cuando no supere ninguno de los máximos establecidos ( ingresos brutos anuales de $144.000; superficie del local de 200 mt2, consumo anual de electricidad de 20.000kw y cuando el precio de ningún producto supere los $870. Estos máximos serán en caso de servicios de $72.000, 85 mt2 y 10.000kw. Al que este por debajo de esos máximos, le convendrá ser monotributista porque el régimen tiene mensualidades desde $105 mientras que el responsable inscripto en el IVA, solo el gasto de aportes jubilatorios asciende a $128 como mínimo, y a ese monto ha de añadir el impuesto a las ganancias y una obra social, que en el monotributo viene incluida. Si estamos por sobre esos mínimos no nos quedará otra opción que inscribirnos con el agregado que para vender necesitaremos un controlador fiscal que emita los tikets.

Es importante destacar que el pago del monotributo debe complementarse con la inscripción y abono de los tributos provinciales que caigan sobre la actividad: siendo el principal Ingresos Brutos.

Distinto es cuando la mayoría de los clientes de nuestra Pyme no son consumidores finales ni monotributistas sino responsables inscriptos en el IVA, habrá que estudiar la conveniencia de inscribir nuestra pyme en el IVA. De otro modo nuestros costos serán superiores a nuestros competidores ( no podremos deducir el IVA de nuestros aprovisionamiento). Y también regiría según el caso el límite de compra a los monotributistas del 2% de las compras (Compra Máxima que se puede deducir de Ganancias de compras a monotributistas)

Otro aspecto a tener en cuenta es el de imagen comercial ( no menor por cierto) y es más cualitativo es decir, tiene que ver con que muchas empresas grandes y medianas ven con malos ojos comprar a empresas monotributistas o que no les facturen "A" por lo cual muchas veces el mercado donde voy a ofrecer mis productos viene con condiciones como para vender eficazmente.

Análisis del encuadre impositivo de una persona física

2008-10-15T13:42:00.002-03:00

¿CUALES SON LOS IMPUESTOS VIGENTES?

Los impuestos vigentes en la República Argentina son:

IMPUESTOS NACIONALES.

Se aplican en forma uniforme en todo el país.

Impuesto a las Ganancias

- Personas Físicas 9% al 35%. Según escala.
Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta
1% sobre activos cuyo valor supere $200.000

Impuesto sobre los Bienes Personales
Sólo para personas físicas.
0,5% sobre bienes valuados entre $ 102.300 y $ 200.000
0,75% sobre bienes cuyo valor supere $ 200.000

Impuesto al Valor Agregado
Impuesto a las ventas con una tasa de imposición general 21%
Alícuota diferencial 27% para venta de gas, energía eléctrica, agua corriente, telecomunicaciones, etc.
Alícuota diferencial 10, 50% para actividades específicas.

Impuestos Internos
Impuesto a las ventas aplicable en la etapa productiva e importación de ciertos bienes, como ser tabacos, bebidas, automotores. Existen diversas alícuotas.

IMPUESTOS LOCALES.

Legislados en forma independiente por cada una de las provincias y por la Ciudad de Buenos Aires se encuentran:

Impuesto sobre los Ingresos Brutos o Convenio Multilateral
Es un impuesto multifásico y acumulativo que grava a las ventas de bienes y a las prestaciones de servicios. En general la legislación de cada jurisdicción se diferencia sólo respecto a las tasas de imposición. Las exportaciones se encuentran exentas de este impuesto.
Se paga por año calendario, con anticipos mensuales o bimestrales, según disponga cada jurisdicción.

TASAS MUNICIPALES

Regulados por cada Municipio se encuentran las Tasas municipales. Los municipios no cobran impuestos propios aunque sí tasas retributivas de servicios que, en general, no guardan relación con sus costos, sino que sirven para financiar ese nivel de gobierno. Las principales características de esas tasas son:

Tasa de seguridad e higiene
Generalmente esta tasa grava el monto de los ingresos brutos obtenidos por el contribuyente.
Tasa de alumbrado, barrido y limpieza
Es similar a la descripta en el punto anterior pero se aplica sobre los inmuebles urbanos.

ENCUADRE IMPOSITIVO:

a) Impuesto al Valor Agregado:

- El presente impuesto debe presentarse y pagarse en forma mensual. El vencimiento del mismo es, aproximadamente, en la tercera semana de cada mes, dependiendo del último número de la C.U.I.T. Estas presentaciones tienen, para el fisco, el carácter de Declaración Jurada. Se ingresa la diferencia entre el Débito Fiscal (Impuesto facturado en ventas) y el Crédito Fiscal (Impuesto facturado en las compras) Tasa de aplicación 21%. Se pueden tomar Créditos de todos los servicios con lo cual se abaratan costos con respecto a la situación actual. En el caso de facturarle a un Consumidor Final se aumentaría la tarifa en un 21%

b) Impuesto a las Ganancias y Ganancia Mínima Presunta:

Propio:
- Anticipos mensuales de Impuesto a las Ganancias, Ganancia Mínima Presunta

A partir del segundo año de vida del emprendimiento, se deben ingresar anticipos mensualmente. Estos anticipos se determinan en función de la ganancia o de los activos según la última Declaración Jurada Anual presentada.

De Terceros :

- Todo contribuyente, tiene la obligación de retener, si corresponde Impuesto a las Ganancias cuando paga a sus proveedores o a sus empleados. Estos montos retenidos deben ingresarse de manera quincenal a la A.F.I.P. La primer quincena es considerada como "pago a cuenta" y se realiza alrededor del día 20 de cada mes y la segunda quincena es considerada Declaración Jurada y debe ingresarse alrededor del día 5 del mes siguiente.

c) Impuesto a los Bienes Personales:

Habría que ver si te excedes de los mínimos para tener que tributar.

d) Impuesto a los Ingresos Brutos / Convenio Multilateral:

- El presente impuesto debe presentarse y pagarse (en caso de corresponder) de forma mensual o bimestral (según el tipo de contribuyente). El vencimiento del mismo es, aproximadamente, en la segunda semana de cada mes. Estas presentaciones tienen, para el fisco, el carácter de anticipos.

En el caso de esta actividad la alícuota en la Ciudad de Buenos Aires es del 3% y del 3% en Pcia de Bs As. Se abona sobre el total facturado mensual.

- Adicionalmente, se debe presentar una Declaración Jurada informativa una vez al año. Esta presentación se realiza, aproximadamente, tres meses después de cerrado el ejercicio fiscal (fecha de cierre de Balance en el caso de las empresas).

En el caso de que tengas actividad en más de una jurisdicción (por ej. Capital y Prov de Bs As) deberá inscribirse en Convenio Multilateral no afectando el importe pagado sino la complejidad de la presentación.

e) Autónomos:

- El presente impuesto debe ser pagado por todas las personas físicas como jubilación. El pago es de carácter mensual y el monto a abonar se determina en función de la actividad y la antigüedad en la misma de cada contribuyente. La fecha de vencimiento opera, aproximadamente, en la primer semana de cada mes.

Para las personas físicas el importe mínimo mensual a abonar de jubilación sería desde $128 a 178

f) Impuestos Internos:

No estas alcanzado por el tributo.

¿COMO FUNCIONA EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS EN LA ARGENTINA?

Alcanza a las rentas o beneficios de las personas físicas residentes en el país

La base de imposición para los contribuyentes residentes en el país se determina detrayendo de los ingresos los costos y gastos necesarios para obtener, mantener y conservar dicha renta.
Los quebrantos de un ejercicio pueden deducirse hacia delante hasta el quinto año posterior.

A las personas físicas residentes en el país se les aplica una escala progresiva entre el 9% y el 35%.

El impuesto se paga por ejercicio fiscal el cual coincide con el año comercial o el calendario, según que el contribuyente realice balances comerciales o no.

¿COMO FUNCIONAN LOS REGIMENES DE RETENCION IMPOSITIVA?

En la República Argentina existe un Régimen de Retención para cada uno de los siguientes impuestos:

Impuesto a las Ganancias.
Impuesto al Valor Agregado.
Impuesto a los Ingresos Brutos.

Todo contribuyente, sea empresa o persona física, tiene la obligación de retener, si corresponde, Impuesto a las Ganancias cuando paga a sus proveedores o a sus empleados.
Para ello, debe inscribirse en la AFIP como Agente de Retención en el Impuesto a las Ganancias. Los montos retenidos deben ingresarse en forma quincenal a la A.F.I.P. La primer quincena es considerada como "pago a cuenta" y se realiza alrededor del día 20 de cada mes y la segunda quincena es considerada Declaración Jurada y debe ingresarse alrededor del día 5 del mes siguiente.
Asimismo, todos los sujetos son susceptibles de que el cliente le practique retención de ganancias en el pago cuando corresponda.

Para el caso de IVA e Ingresos Brutos, solamente deberán practicar retenciones aquellos contribuyentes designados por la AFIP y DGR respectivamente, ya sea por cuestión de interés fiscal o de acuerdo al monto de sus ingresos o facturación.

Tips
Es aconsejable de acuerdo a la actividad que desarrolle la empresa evitar la acumulación de créditos fiscales, ya que esto puede derivar en una complicación financiera para la compañía. Por este motivo aconsejamos asesorarse con respecto a solicitar a la AFIP certificados de exclusión del régimen de retención de Ganancias y de IVA. La AFIP otorga porcentajes de exención que ascienden hasta el 100%.
Es importante una vez obtenido el certificado, enviar copias a los clientes con anterioridad al momento en que le efectúen el pago.

Impuesto a las Ganancias.

El Régimen está regulado por la Resolución General AFIP Nro. 830/00 y comprende todos los pagos que se realicen a partir del 1/8/00 inclusive, cualquiera fuera la fecha de realización de la operación y/o de su facturación. Se deberá retener al proveedor o beneficiario cuando se abonen facturas o documentos equivalentes por los siguientes conceptos:

a) Intereses
b) Alquileres de Bienes Muebles e Inmuebles
c) Regalías
d) Obligaciones de no hacer, o por el abandono o no ejercicio de una actividad
e) Enajenación de Bienes de Cambio, Bienes Muebles amortizables y otros bienes
f) Locaciones de obra y/o servicios no ejecutados en relación de dependencia
g) Transferencia temporaria o definitiva de derechos de llave, marcas, etc
h) Explotación de derechos de autor
i) Comisiones u otras retribuciones derivadas de la actividad de comisionista, rematador, consignatario.
j) Ejercicio de profesiones liberales
k) Operaciones de transporte de carga entre la República Argentina y países extranjeros - o viceversa - y entre puertos del exterior
l) Distribución de películas y/o transmisión de programación de televisión vía satélite
m) Cualquier otra cesión o locación de derechos

Forma de cálculo:
La base de cálculo es el importe total que se pague; sólo se podrán deducir del mismo los importes correspondientes a:

Aportes previsionales
IVA, Impuestos Internos, Impuesto sobre los Combustibles Líquidos y Gas Natural siempre que se encuentren discriminados o bien indicado su monto expresamente.
Al importe neto se le resta el monto no sujeto a retención según Tabla y se aplica la alícuota correspondiente.

No corresponde efectuar retención alguna cuando el importe resultare inferior a $ 20.-
En el caso de alquileres de inmuebles urbanos la retención mínima asciende a $ 100.-

Impuesto al Valor Agregado
Solamente serán agentes de retención de este impuesto, aquellas empresas designadas por la AFIP.
El importe de la retención a practicar se determinará sobre el precio neto de la factura o documento equivalente, al que se le aplicará los porcentajes que, para cada caso se establecen a continuación.

10.50% En el caso de compraventa de cosas muebles y de locaciones tales como la elaboración, construcción o fabricación de una cosa mueble por encargo de un tercero, con o sin aporte de materias primas

8.40% Cuando se trata de conceptos gravados en IVA al 10.50%

6.80% Para las locaciones de obras y locaciones y prestaciones de servicios no incluidas en el apartado anterior.

Impuesto a los Ingresos Brutos
Solamente serán agentes de retención de este impuesto, aquellas empresas designadas por la DGR. En general son aquellas empresas designadas por interés fiscal o con ingresos anuales mayores a 10 millones

Cada provincia tendrá su propia regulación.

En el caso de Capital Federal, se deberá retener por pagos que se realicen por las operaciones de adquisición de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios cuando la entrega de las mismas o la prestación se efectúe en la Capital Federal.

La base del cálculo es la facturación neta de IVA, devoluciones, descuentos y bonificaciones. El porcentaje a retener es el 1.5%.

- El monto mínimo sobre el cual se retiene es $ 500.-
- El porcentaje a retener es el 1.5%.
En Provincia de Buenos Aires. Los porcentajes a retener son:

a) Por adquisición de cosas muebles. 0.75%
b) Por locaciones de cosas, obras o servicios y prestación de servicios. 1.75%

La base del cálculo es el monto del pago.
El monto mínimo sobre el cual se retiene es $ 400

Claves del Monotributo y Consultas frecuentes

2008-10-14T17:46:00.003-03:00

¿Cómo se inscribe en el monotributo?

Si es persona física y ya posee número de Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), deberá realizar la adhesión por Internet ingresando a la página Web de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) -www.afip.gov.ar- a través de la opción "Clave fiscal", "Ingreso al sistema", en la que deberá consignar el número de CUIT y la clave. Allí deberá seleccionar el servicio de "Monotributo", tildar la opción de adhesión y completar los datos que le va solicitando el sistema.
Consignados los datos requeridos, el sistema generará una constancia de presentación -acuse de recibo- y la credencial para el pago (F. 152, cuando se trate de una persona física/sucesión indivisa; F. 153, para el caso de las sociedades y los condominios comprendidos en el régimen, o F. 154, para los pequeños contribuyentes eventuales).
Si no posee número de CUIT, deberá tramitarlo previamente y luego ingresar a la página Web de la AFIP para realizar la adhesión.

¿Cómo se solicita el número de CUIT para una persona física?

Deberá presentar el formulario F. 183/F por duplicado en la dependencia de la AFIP que le corresponde de acuerdo con su domicilio fiscal, acompañado del documento nacional de identidad (DNI), de la libreta cívica o de la libreta de enrolamiento para demostrar su identidad.
En caso de ser extranjero y de no poseer DNI, exhibir cédula de identidad, pasaporte o certificado expedido por la Dirección Nacional de Migraciones.
Las sucesiones indivisas deberán presentar fotocopia del acta de defunción del causante y exhibir original de la misma.
Dicho formulario puede ser impreso desde el sitio Web de la AFIP o retirar en cualquier dependencia del mismo Organismo.

¿Cómo se solicita el número de CUIT para una persona jurídica?

Deberá presentar el formulario F. 183/J por duplicado en la dependencia de la AFIP que le corresponde de acuerdo con el domicilio fiscal, acompañado de fotocopia de la constancia de inscripción o del formulario de inscripción ante este Organismo, correspondiente a cada uno de los integrantes.
Dicho formulario puede ser impreso desde el sitio Web de la AFIP o retirarse en cualquier dependencia del mismo Organismo.

¿Cómo se obtiene la Clave Fiscal?

Para tramitar la Clave Fiscal deberá ingresarse al mencionado sitio Web de la AFIP, opción "Clave Fiscal". Allí seleccionar "Regístrese", "Alta de Clave Fiscal". Luego, se deben colocar la CUIT y un "e-mail" (es optativo), y finalmente, seleccionar el servicio que desea habilitar. Luego, deberá completar las pantallas correspondientes.
Al momento de cargar la Clave, deberá ingresar también los datos de algún pago hecho a la AFIP, como por ejemplo, autónomos, monotributo, aportes de la seguridad social, impuesto al valor agregado (IVA), impuesto a las ganancias y personas físicas, entre otros.
En el supuesto de no poseer los datos de un pago, podrá continuar el trámite sin cargar dichos datos hasta finalizar con la operación y obtener el formulario 3282. Este formulario deberá presentarlo en la dependencia de la AFIP correspondiente a su domicilio para que le habiliten la transacción.

¿Cuándo se realiza el primer pago?

Los contribuyentes que inicien sus actividades y se inscriban en el monotributo deben efectuar el primer pago de su obligación al mes siguiente de formalizada la adhesión por sistema.

¿Cuál es la fecha de vencimiento de la obligación mensual?

El vencimiento se produce los días 7 de cada mes. En caso de ser feriado o inhábil, se trasladará al primer día hábil inmediato siguiente.
El período abonado es del mes en curso.

¿Qué categoría se debe elegir?

En el caso de inicio de actividades, el monotributista deberá encuadrarse en la categoría que le corresponda, conforme con la superficie que tenga afectada a la actividad.
De no contar con tal información, se categorizará utilizando una estimación razonable.
Cuando la inscripción al monotributo se produzca con posterioridad al inicio de actividades, pero antes de transcurridos 12 meses, deberá proceder a anualizar los ingresos brutos obtenidos y la energía eléctrica consumida en el período precedente al acto de inscripción, valores que, juntamente con la superficie afectada a la actividad, determinarán la categoría en la que resultará encuadrado.
Cuando hubieren transcurrido 12 meses o más desde el inicio de las actividades, se considerarán los ingresos brutos y la energía eléctrica consumida acumulada de los últimos 12 meses anteriores al de la inscripción.

¿En qué casos no se considera la superficie?

El parámetro de superficie afectada a la actividad no debe ser considerado en las actividades que, para cada caso, se detallan a continuación:
- Servicios de playas de estacionamiento, garajes y lavaderos de automotores.
- Servicios de prácticas deportivas (clubes, gimnasios, canchas de tenis y "paddle", piletas de natación y similares).
- Servicios de diversión y esparcimiento (billares, "pool", "bowling", salones para fiestas infantiles, peloteros y similares).
- Servicios de alojamiento y/u hospedaje prestados en hoteles y pensiones, excepto en alojamientos por hora.
- Explotación de carpas, toldos, sombrillas y otros bienes en playas o balnearios.
- Servicios de "camping" (incluye refugio de montaña) y de guarderías náuticas.
- Servicios de enseñanza, instrucción y capacitación (institutos, academias, liceos y similares), y los prestados por jardines de infantes, guarderías y jardines materno-infantiles.
- Servicios prestados por establecimientos geriátricos y hogares para ancianos.
- Servicios de reparación, mantenimiento, conservación e instalación de equipos y accesorios, relativos a rodados, sus partes y componentes.
- Servicios de depósito y resguardo de cosas muebles.
- Locaciones de bienes inmuebles.

¿En qué casos no se considera la energía eléctrica consumida?

El parámetro energía eléctrica consumida no debe ser considerado en las actividades que, para cada caso, se detallan a continuación:
- Lavaderos de automotores.
- Expendio de helados.
- Servicios de lavado y limpieza de artículos de tela, cuero y/o de piel, incluso la limpieza en seco, no industriales.
- Explotación de kioscos ("polirrubros" y similares).
- Explotación de juegos electrónicos efectuada en localidades cuya población resulte inferior a 400.000 habitantes, de acuerdo con los datos oficiales publicados por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC) correspondientes al último censo poblacional realizado.

¿Cómo se categoriza un contribuyente que realiza una actividad de prestación de servicios y, a su vez, otra de "resto de actividades"?

Los sujetos que realicen alguna o algunas de las actividades encuadradas como "prestaciones de servicios y locaciones", simultáneamente con otra u otras comprendidas como "resto de actividades", deberán categorizarse de acuerdo con la actividad principal y sumar la totalidad de los ingresos brutos obtenidos por ambas.
Se entenderá por actividad principal aquella en la que el contribuyente obtenga sus mayores ingresos brutos.
Si la actividad principal del contribuyente queda encuadrada como prestaciones de servicios y locaciones, quedará excluido del régimen si, al sumarse los ingresos brutos obtenidos por actividades comprendidas como "resto de actividades", superare el límite de $ 72.000.
En el supuesto de que la actividad principal del contribuyente quede encuadrada como "resto de actividades", quedará excluido del régimen si, al sumarle los ingresos brutos obtenidos por actividades comprendidas como "prestaciones de servicios y locaciones", superara el tope de $ 144.000.

¿Qué se entiende por unidad de explotación y por unidad económica?

Se entiende como unidad de explotación, entre otras, cada espacio físico (local, establecimiento y oficina, entre otros) en el que se desarrolle la actividad y/o cada rodado, cuando este último constituya la actividad por la cual se solicita la adhesión al monotributo (taxímetros, remises y transporte, entre otros), inmueble en alquiler o la sociedad de la que forma parte el pequeño contribuyente.
Se entiende por actividad económica las ventas, obras, locaciones y/o prestaciones de servicios que se realicen dentro de un mismo espacio físico, así como las actividades desarrolladas fuera de allí con carácter complementario, accesorio, o afín, y las locaciones de bienes muebles e inmuebles. Asimismo, reviste el carácter de actividad económica aquella por la que, para su realización, no se utilice un local o establecimiento.

¿Qué es la recategorización?

La recategorización, o cambio de categoría, se realizará a la finalización de cada cuatrimestre calendario. Sólo procederá cuando el pequeño contribuyente haya desarrollado sus actividades durante un cuatrimestre calendario completo, como mínimo.
A tal fin, deberá sumarse los ingresos brutos acumulados y la energía eléctrica consumida en los 12 meses inmediatos anteriores, así como la superficie afectada a la actividad en ese mismo momento.

¿Cuándo se debe recategorizar?

Dicha obligación se cumplimenta hasta el día 7 de los meses de mayo, setiembre y enero, siempre y cuando se haya producido algún cambio en los parámetros que determinaron su categoría.

¿Cómo se efectúa la recategorización?

Deberá realizarla por Internet ingresando a la ya citada página Web de la AFIP a través de la opción "Clave fiscal", "Ingreso al sistema", en la que deberá consignar el número de CUIT y la clave. Allí deberá seleccionar el servicio de "Monotributo", tildar la opción de recategorización y completar los datos que le va pidiendo el sistema.
Consignados los datos requeridos, el sistema generará una constancia de presentación -acuse de recibo- y una nueva credencial para el pago.

¿Cuándo se comienza a pagar el importe de la nueva categoría?

En caso de que su categoría se modifique, quedará encuadrado en la nueva a partir del segundo mes inmediato siguiente al del último mes del cuatrimestre respectivo.
Como consecuencia de ello, en ese mismo momento deberá comenzar a abonar la nueva categoría.

Si no transcurrieron 12 meses desde el inicio de la actividad, ¿cómo se realiza el cálculo a los efectos de la recategorización?

Deberá sumar los ingresos de los meses transcurridos desde el inicio de la actividad hasta la finalización del cuatrimestre calendario por el que se recategoriza. Ese importe total deberá dividirse por la cantidad de dichos meses y multiplicarse por 12.

Si se pasa de monotributo a contribuyente eventual, o a la inversa, ¿se considera recategorización?

En ese caso, no se considera una recategorización, ya que no se trata de un mero cambio de categoría, sino de régimen.

Si transcurrió un cuatrimestre desde la inscripción, y al anualizar los ingresos brutos para la recategorización se supera el límite de la última categoría, ¿existe obligación de inscribirse en el régimen general?

No, quedará encuadrado en esa última categoría hasta la próxima recategorización cuatrimestral o hasta que se produzca la causal de exclusión.

¿Cómo se obtiene una nueva credencial de pago?

Para reimprimir la credencial de pago, deberá ingresar a la página Web de la AFIP, opción "Clave fiscal", "Ingreso al sistema", colocar su CUIT y su Clave Fiscal, y entrar en el servicio "Monotributo", opción "Reimpresión de credencial". Si no se recuerda la Clave Fiscal, podrá utilizar el "formulario interactivo", ingresando en la opción "Formularios" de la citada página Web de la AFIP, y allí completar el número de formulario 152 o 153 para personas físicas o sociedades, respectivamente. Una vez que se obtuvo el formulario, se deberá completar los datos requeridos y se podrá obtener la credencial de pago.

¿Cómo se realiza el cambio de domicilio?

Deberá realizarlo personalmente en la dependencia de la AFIP en la cual se encuentra inscripto, presentando el formulario F. 183/F o 183/J, según se trate de persona física o jurídica, respectivamente.
Ante el comienzo de un trabajo en relación de dependencia, ¿cómo se modifica la situación frente al monotributo para sólo ingresar la parte correspondiente al impuesto integrado?
Deberá ingresar en la citada página Web de la AFIP, opción "Clave fiscal", "Ingreso al sistema", en la que deberá consignar su CUIT y su Clave Fiscal.
Luego, se debe seleccionar "Monotributo", tildar "Modificación de datos", presionar el botón "Generar declaración jurada" y, dentro del rubro "Autónomos", marcar "No aportante a este régimen".
De esta manera, el sistema le generará una nueva credencial de pago con el importe correspondiente al componente impositivo.

¿Cómo se tramita la solicitud de cancelación de inscripción?

La tramitación de la baja, ya sea por cese de actividades, renuncia o exclusión, deberá efectuarse en la dependencia de la AFIP en la que se encuentre inscripto mediante la presentación del formulario de declaración jurada F. 183/F, de tratarse de personas físicas o sucesiones indivisas, o del formulario de declaración jurada F. 183/J para el caso de sociedades de hecho o sociedades comerciales irregulares, o condominios de propietarios de bienes muebles e inmuebles.

¿Es posible realizar una baja retroactiva?

Normativamente, no está contemplada la posibilidad de realizar una baja retroactiva.

¿A partir de qué momento tiene efecto la cancelación de la inscripción por cese de actividad o renuncia?

La solicitud de cancelación de inscripción producirá efectos a partir del primer día del mes inmediato siguiente a aquel en el que se efectuó.

¿A partir de qué momento tiene efectos la baja por exclusión?

Desde el momento en el que se produzca cualquiera de las causales de exclusión, los contribuyentes deben dar cumplimiento a sus obligaciones impositivas y de la seguridad social por los respectivos regímenes generales.
La operación que dio origen a dicha exclusión deberá tributar en su totalidad en el régimen general.
En caso de baja por cese de actividad, ¿cuándo se puede optar por adherirse nuevamente?
En tal situación, los contribuyentes podrán optar en cualquier momento por su adhesión al régimen.

En caso de baja por renuncia o exclusión al monotributo, ¿existe algún plazo para reingresar al régimen?

Sí, recién podrán optar nuevamente por el monotributo luego de transcurridos 3 años calendario contados desde la renuncia o exclusión.

¿De qué se trata la baja automática? De producirse, ¿se puede optar por adherirse nuevamente?

La AFIP podrá disponer la baja automática ante la falta de ingreso del impuesto integrado y/o de las cotizaciones previsionales fijas por un período de 10 meses consecutivos. Dicha baja no impedirá que el pequeño contribuyente reingrese al monotributo, siempre que el mismo regularice las sumas adeudadas.

¿Cuándo se produce la exclusión del monotributo?

Quedará excluido cuando:
a) sus ingresos brutos correspondientes a los últimos 12 meses superen los límites establecidos para la última categoría, de acuerdo con el tipo de actividad que realice;
b) los parámetros físicos superen los correspondientes a la última categoría, de acuerdo con el tipo de actividad que realice;
c) el máximo precio unitario de venta, en el caso de contribuyentes que efectúen venta de cosas muebles, supere los $ 870;
d) adquieran bienes o realicen gastos injustificados por un valor incompatible con los ingresos declarados;
e) hayan perdido su calidad de sujetos del presente régimen;
f) realicen más de 3 actividades simultáneas o posean más de 3 unidades de explotación;
g) realizando la actividad de prestación de servicios o de locaciones, se hubieran categorizado como si realizaran las restantes actividades.

Los monotributistas, ¿deben facturar?

Deberán exigir, emitir y entregar las facturas clase "C" por las operaciones que realicen. La resolución general (AFIP) 1415 de facturación establece una excepción a la obligación de emitir comprobantes, si se da concomitantemente lo siguiente: que sean por importes menores a $ 10 al contado por operaciones a consumidores finales, que no tengan máquina registradora, o controlador fiscal, y que el cliente no los solicite.
Con respecto al IVA, sus compras no generan crédito fiscal, y sus ventas, locaciones o prestaciones no generan débito fiscal.

¿Están obligados a utilizar controladores fiscales?

No están obligados a utilizar controladores fiscales, salvo que opten por emitir tiques por sus operaciones.

¿Están obligados a efectuar registraciones?

Los pequeños contribuyentes inscriptos en el Régimen Simplificado no se encuentran obligados a efectuar la registración de sus operaciones, conforme con lo dispuesto en el artículo 7 de la resolución general (AFIP) 1415.
La excepción dispuesta en el párrafo anterior no obsta el cumplimiento que, en materia de registración y respecto de otros aspectos de naturaleza tributaria, civil, comercial, contable y profesional, entre otros, establezcan otras disposiciones legales, reglamentarias o complementarias para cada actividad, operación o sujeto.

¿Qué documentación deben exhibir en el local?

Deberán exhibir:
a) la constancia de opción al monotributo;
b) el comprobante de pago -original o fotocopia- correspondiente al último mes vencido del monotributo;
c) el formulario 611.
Dichos elementos se ubicarán en la vidriera del local o establecimiento, en un lugar claramente visible para el público. Sólo en caso de no poseer vidriera, los citados elementos se exhibirán en lugar visible y destacado del local, o establecimiento, y dentro del área de atención al público.

¿Cuándo se accede al beneficio de reintegro del componente impositivo?
Para acceder a tal beneficio, deberá haber cumplido en tiempo y forma con el ingreso del impuesto integrado y, en su caso, de las cotizaciones previsionales, correspondientes a los 12 meses calendario, así como con las obligaciones formales y materiales pertinentes. Cuando se trate de inicio de actividad o de un período calendario irregular, el reintegro citado en el párrafo anterior procederá en un 50%, siempre que la cantidad de cuotas ingresadas en tiempo y forma fuera entre 6 y 11, ambas inclusive.

¿Cuándo opera el beneficio de reintegro?

El reintegro se efectuará durante el mes de enero de cada año calendario y se otorgará únicamente a los que hayan efectuado sus pagos mediante las siguientes modalidades:
a) Débito directo en cuenta bancaria.
b) Débito automático mediante la utilización de tarjeta de crédito.
A dichos efectos, el importe correspondiente al reintegro será efectuado automáticamente mediante acreditación en la cuenta adherida al servicio o en la correspondiente a la tarjeta de crédito respectiva.
Siendo monotributista, ¿está permitido realizar importaciones?
No, porque una de las condiciones para ser monotributista es que no realice importaciones.
Siendo monotributista, ¿está permitido realizar exportaciones?
Sí, podrá realizarlas porque las mismas no se encuentran excluidas del Régimen Simplificado, siempre y cuando no se den las causales de exclusión.

¿Existe la posibilidad de ser monotributista por una actividad y responsable inscripto en el IVA por otra?

No, debido a que resulta incompatible la condición de monotributista con el desarrollo de alguna actividad por la cual adquiera el carácter de responsable inscripto en el IVA.

A los monotributistas, ¿se les aplica la alícuota diferencial del 27% del IVA en las facturas de servicios públicos?

Sí, resulta aplicable la alícuota del 27% para las prestaciones de los servicios públicos recibidas por los monotributistas.

¿Cuáles son las cotizaciones previsionales fijas y a dónde se destinan?

Las cotizaciones previsionales fijas son las siguientes:
a) $ 35 con destino al régimen previsional público del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones (SIJP).
b) $ 37 con destino a la obra social.
c) Aporte adicional de $ 31, a opción del contribuyente, para el Régimen Nacional de Obras Sociales por la incorporación de cada integrante de su grupo familiar primario.

¿En qué casos no se está obligado a abonar las cotizaciones previsionales fijas?

No están obligados al ingreso del componente previsional los sujetos que se encuentren en las siguientes condiciones:
1. Los menores de 18 años.
2. Los trabajadores autónomos que, al 15 de julio de 1994, fueren beneficiarios de prestaciones de jubilación ordinaria o por edad avanzada, o que a esa fecha reunieren los requisitos para obtener dichos beneficios.
3. Los profesionales universitarios que, por esa actividad, se encontraren obligatoriamente afiliados a uno o más regímenes provinciales para profesionales.
4. Los sujetos que -simultáneamente con la actividad por la cual adhieran al monotributo- se encuentren realizando una actividad en relación de dependencia y aporten en tal carácter al régimen nacional o a algún régimen provincial previsional.
A tal efecto, deberán seleccionar el formulario F. 184/F, opción "No aportante a este régimen".
¿Se puede optar por no ingresar la obra social?
El componente previsional no puede ser objeto de fraccionamiento, por lo que no se puede optar por no pagar la obra social. Sólo se dejará de abonar en los casos establecidos por la ley ("no aportante a este régimen" y "jubilado por la L. 24241").
¿Se deben abonar las cotizaciones previsionales fijas en caso de ser jubilado?
Aquellos sujetos que hubieran obtenido el beneficio jubilatorio mediante la ley 24241, y que reingresen a la actividad autónoma, sólo deberán ingresar como cotización previsional fija la parte correspondiente al régimen previsional público del SIJP.
Asimismo, los trabajadores autónomos que, al 15 de julio de 1994, fueren beneficiarios de prestaciones de jubilación ordinaria, por edad avanzada o que a esa fecha reunieran los requisitos para obtener dichos beneficios, no deben ingresar suma alguna por este concepto.

¿En qué consisten los aportes voluntarios?

La opción de aportar $ 33 al régimen de reparto o de capitalización se podrá formular en cualquier momento. Es importante destacar que si el contribuyente venía aportando al régimen de capitalización y ahora opta por efectuar el aporte de $ 33 al régimen de reparto, deberá concurrir a la Administración Nacional de la Seguridad Social para notificarlos.
Ejercida la opción, el ingreso del aporte voluntario será obligatorio mientras se encuentre vigente.

¿En qué casos se deben unificar aportes?

Deberá optar por la opción "Unifica aportes" en el caso de que su cónyuge se encuentre trabajando en relación de dependencia y, por consiguiente, efectúe aportes al Sistema Nacional del Seguro de Salud o con el que eventualmente efectúe al monotributo.
Si realizó locaciones de inmuebles, ¿se debe abonar el componente previsional?
Los sujetos que adhieran al monotributo, exclusivamente en su condición de locadores de bienes muebles o inmuebles, están exentos de ingresar las cotizaciones previsionales fijas.

Siendo monotributista, ¿existe la posibilidad de ser empleador?

Sí, puede ser empleador siendo monotributista.

¿Existe una cantidad máxima de empleados por categoría?

No existe cantidad máxima de empleados a tener en cuenta a los efectos de la categorización.

Inicio de una actividad comercial ¿Cúal es el encuadre jurídico-impositivo más recomendable?

2008-10-10T12:00:00.001-03:00

Bueno, vamos a empezar de cero, y con una de las principales dudas que tiene el comerciante, emprendedor o cualquier persona que quiere iniciar algun negocio y tiene que ver con el encuadre a adoptar y todo lo que eso significa. En este post se ven muchas simpificaciones despues vamos a ir ampliando y se complementa con los análisis de los encuadres que vamos a postear más adelante.

Las distintas formas de encuadrarse básicamente serían persona física tanto Responsable inscripto como Monotributo (para ampliar estas categorías ver en mis otras guías) o una Sociedad Comercial. Como para verlo más graficamente:

Por lo general, esta reflexión previa no suele realizarse y el emprendedor, comerciante o empresario no tiene los medios técnicos ( asesoramiento) ni el apoyo financiero como para encarar la formación de una sociedad, y decide trabajar sin el respaldo de una. Otra práctica como es la inscripción en AFIP con el rotulo de ?Sociedad de Hecho?. Una práctica que es bastante aceptada y suele traer complicaciones adicionales.

Las sociedades plantean una seríe de ventajas, que no pueden ignorarse, junto a esto también incluyen formalidades y complejidades que muchas veces son las que asustan y se desiste de las mismas.

Comencemos por las Personas Fisicas que sería el propio emprendedor que decide ejercer la actividad comercial bajo su nombre, suelen elegirse nombre fantasia siendo Escapes JUANCHO de Juan Perez como quedaría legalmente; entonces impositivamente se decidirá por el monotributo o inscribirse como Responsable Inscripto. Aquí como principal característica es que el sujeto es responsable con todo su patrimonio de las obligaciones de la explotación comercial. Los acreedores no irán solo contra los bienes del negocio sino contra cualquier otro bien (auto, casa, embarcación, terreno, acciones, moto, etc.) que pudiera tener a su nombre.

En cambio, las sociedades de hecho? con dos o más integrantes, y aunque haya un contrato entre ellos, los problemas se agravan. Desde la obtención de un crédito, que se dificulta, hasta las rendiciones de cuentas de los administradores, la representación legal de la sociedad, el tratamiento de los bienes registrables o los problemas laborales impositivos. Por otro lado, todos los socios son responsables de forma ilimitada y solidaria y los acreedores tienen la facultad de accionar contra cualquier de ellos.

Una Sociedad Comercial, tanto SRL ( Sociedad de Responsabilidad Limitada) como una S.A. (Sociedad Anónima) es para un negocio de cierta envergadura y de la imagen que se busca para los terceros. Los requisitos formales para armar una SRL son menos complejos que para una SA. Esta última formula serán para los emprendimientos o comercios que por su tamaño, imagen o importancia así lo requieran.
Los gastos para mantener una sociedad con personería son mayores que para una ?sociedad de hecho? e inexistentes para las personas físicas pero las garantías que ofrece, una vez inscripta en el Registro Público de Comercio, también son mayores, tanto en su faz interna (relaciones entre los socios, mayorías, administración, duración capital social, objeto social) como en su faz externa (responsabilidades ante terceros, disolución, liquidación, contratación).

Puede haber casos en que la seguridad de la actividad a emprender o el hecho de ser el único dueño permita encarar el proyecto sin formar una sociedad, pero en general no es aconsejable: los riesgos son grandes.

Asimismo es muy importante saber cuando el crecimiento del emprendimiento hace inevitable su traspaso a una sociedad ya que los problemas cuando la escala comienza a ser mayor se empiezan a multiplicar y se hace casi imprescindible estar encuadrado en una sociedad comercial.

Notas y guías interesentas que tuvieron mucho éxito y repercusión en Mercado Libre

2008-10-10T10:10:00.000-03:00

Vamos a ir cargando a lo largo del tiempo las mejores guías y notas que hemos posteado en Mercado Libre , les dejamos el link a nuestro remates y a nuestras principales guías.

Lo bueno que tiene el blog que se puede hacer dinámico asi que si tienen dudas o consultas y comentarios por favor posteenlos y serán respondidos.

Bienvenidos a nuestro Blog

2008-10-09T18:57:00.001-03:00

Hoy es el punto de partida de nuestro blog, el cual intentará acercar los diferentes temas de la profesión bajados a la realidad y al día a día de los empresario, comerciantes y emprendedores para la mejor comprensión de los mismo. La idea de contar con esta herramienta es dinamizar los contenidos y dejar la puerta abierta a los comentarios de los lectores.